房地产公司涉税案例详解

xiaofei
房地产公司
2025-10-27 09:41:41
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接下来为大家讲解房地产公司涉税案例详解，以及房地产公司涉税案例详解***涉及的相关信息，愿对你有所帮助。

简述信息一览：

1、预收了款,纳税义务就发生了吗?不一定!看看这2个案例!
2、【税务案例】又一涉税中介被查!购买空壳公司为房地产公司虚开发票
3、房地产公司税收筹划,2020山东房地产行业筹划案例
4、商业地产分析
5、干货!房地产合作开发之“代建”模式解读与涉税风险分析

预收了款,纳税义务就发生了吗?不一定!看看这2个案例!

1、预收款并不总是意味着纳税义务的发生，具体取决于所提供的服务类型和相关的税收政策。对于租赁服务，如案例一所示，***取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。对于房地产销售，如案例二所示，虽然预售阶段需要预缴税款，但纳税义务并未立即发生，而是等到不动产交付给买受人时才发生。

2、纳税义务发生时间：根据增值税暂行条例及财税2016 36号文的规定，当企业收到预收款并开具***时，纳税义务即产生，具体为开具***的当天。原因：开具增值税专用***意味着客户可以凭此***进行增值税的抵扣。

（图片来源网络，侵删）

3、答案：出租房屋时，只要是预收了房屋租金，就需要缴纳增值税。解释：根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第二条规定，纳税人提供租赁服务***取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此，对于房屋出租业务，预收租金即产生纳税义务。

4、纳税义务发生时间建筑施工企业在收到预收款时，即发生了纳税义务。这意味着，企业一旦收到客户支付的预收款，就需要根据相关规定进行税款的预缴。纳税地点纳税地点的确定取决于项目的具体情况。按照现行规定：应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。

5、答案：不一定，存在特殊情况。解析：建筑企业收到预收账款时，无论本地项目还是异地项目，如果不存在分包且当期预收账款金额未超过10万元，或者存在分包且当期预收账款减去分包款后差额未超过10万元，则无需预缴增值税。

（图片来源网络，侵删）

【税务案例】又一涉税中介被查!购买空壳公司为房地产公司虚开***

又一涉税中介被查！购买空壳公司为房地产公司虚开***案例解析近期，南宁市依法查处了一起涉税中介利用小规模纳税人减免增值税政策虚开***的案件。该案件涉及一家财税中介公司，在没有真实业务发生的情况下，通过购买空壳公司，并利用小规模纳税人减免增值税政策，向下游房地产公司虚开了大量增值税专用***和增值税普通***，金额巨大。

年至2023年期间，福建某财务咨询公司（以下简称“涉案公司”）及其关联团伙，通过控制大量空壳公司，对外虚开增值税普通***，涉及金额高达2亿元。这一案件由国家税务总局厦门市税务局第一稽查局（以下简称“第一稽查局”）联合警方查处，最终涉案违法人员受到了法律的惩处。

个体户利用空壳公司虚开***案：某地一家餐饮企业的老板李某，利用30家空壳个体户虚开***金额高达2000万元，偷逃税款超300万元。最终，李某被***判处***3年，并处罚金50万元。此案例显示了虚开***行为的严重性以及国家对此类违法行为的严厉打击。

在深圳市，税务局第二稽查局联合深圳罗湖公安经侦部门也破获了一起虚开***团伙案件。该犯罪团伙控制了40户空壳企业，在没有真实业务的情况下，通过收取手续费的方式对外虚开增值税***。经查，该团伙共虚开了22222份增值税***，价税合计07亿元。这一行为严重扰乱了税收秩序，损害了国家税收利益。

新疆***市税务部门依法查处一起中介涉税违法案件新疆***尔自治区***市税务部门在查处一起虚开***案件过程中，发现一家财务咨询有限公司及其法定代表人，以及数名独立从事涉税服务人员帮助犯罪团伙虚开增值税***。

专门帮别人虚拟开票的公司是非法的。这些公司通常被称为涉税中介机构，但它们的行为严重违反了税收法规。非法性这些涉税中介机构在未经被代理公司同意或未发生实际经营业务的情况下，冒用被代理公司的身份虚开增值税专用***。这种行为不仅损害了被代理公司的利益，更破坏了税收秩序和公平竞争的市场环境。

房地产公司税收筹划,2020山东房地产行业筹划案例

房地产公司税收筹划背景房地产业涉及税种繁多，包括增值税、企业所得税、土地增值税、附加税、印花税、契税、城镇土地使用税、房产税等。其中，增值税税率为10%，企业所得税税率为25%，这些税种构成了房地产企业税负的主要部分。

房地产行业企业所得税涉税风险防范和税收筹划需重点关注应税收入确认、计税成本确认及交房时点筹划，通过合规操作降低税务风险并优化税负。

综上所述，房地产企业在税务筹划过程中，应从准备阶段、开发阶段到销售阶段进行全面考虑。通过掌握税法、明确纳税义务、考虑组建形式、把握分支机构形式、严格审批流程、选择合理筹资方式以及合理筹划预售和现售资金等措施，实现合理避税和降低财务风险的目标。

园区新成立有限公司：房地产企业可以在税收优惠园区新成立有限公司，通过合理的业务分包和利润拆分，使新公司承担部分业务并获得相应的收入。这样，新公司缴纳的增值税和企业所得税可获得一定的扶持奖励。

房地产行业税务筹划是一个复杂而系统的工程，涉及战略管理、经营管理和理财等多个层面。以下是对房地产行业税务筹划思路的全面总结：避免税务筹划的常见误区误区一：需要缴纳大量税费时才考虑税务筹划税务筹划应贯穿于企业运营的全过程，而非仅在税费负担较重时才考虑。

商业地产分析

首先，需要清晰界定目标商圈的范围和功能。这包括了解商圈的地理位置、主要功能（如购物、***、办公等）、以及与其他商圈的区隔与交集。通过大数据分析，可以获取商圈内的人口分布、消费习惯、交通状况等多维度信息，从而更准确地判断项目在商圈中的定位和发展潜力。分析交通情况交通便利度是决定商圈人流量的关键因素之一。

特殊业态（如汽车、银行）：对于汽车、银行等特殊业态而言，其租售比难以直接评价。这些业态的经营特点与常规商业业态存在显著差异，因此需要考虑其他经营指标来评估其经营状况。综上所述，租售比作为商业地产领域的重要经济指标，其应用价值不容忽视。

商业地产行业进行商圈数据***集分析的方法如下：明确商圈数据***集的目标商业地产行业进行商圈数据***集分析的首要任务是明确目标。这包括了解商圈的功能、定位以及目标消费群体的特征，从而确定需要***集哪些类型的数据。例如，可能需要关注商圈内的人口数量、消费能力、交通便利度、商业动态等信息。

商业地产的估值与分析中，包括折旧摊销、EBITDA、NOI、NPI等关键概念。接下来，我们从这些概念出发，深入探讨商业地产估值的逻辑与应用。折旧摊销是衡量固定资产和无形资产使用价值的分配方式，通过均匀分配投资成本，反映资产的实际经济价值。

商业地产行业进行商圈数据***集分析的方法如下：明确商圈数据***集的目标商业地产行业在进行商圈数据***集分析时，首先需要明确***集的目标，包括商圈的功能定位、交通情况、商业动态、人口数量、消费能力等关键信息。这些信息将直接影响到商业地产项目的选址、定位、营销策略等关键决策。