房地产企业如何抵扣增值税

简述信息一览：

• 1、房地产企业进项税额转出的情况
• 2、自建房产的进项可以抵扣吗
• 3、房地产如何抵扣进项税
• 4、房地产企业进项税在预缴增值税时可不可以抵扣
• 5、房地产进项税额抵扣范围

房地产企业进项税额转出的情况

进项税额转出的情况主要包括以下几种：货物或服务改变用途。当企业购进的货物、劳务服务、无形资产以及不动产用于简易计税项目、免征增值税项目、集体***以及个人消费时，其进项税额不得从销项税额中抵扣，需要进行进项税额转出处理。非正常损失。

什么情况下做进项税额转出？当企业出现以下情况时，需要进行进项税额的转出操作：货物或服务改变用途。当企业购进的货物或提供的应税服务不再用于生产或经营，而是用于非应税项目、免税项目、集体***或个人消费等，这些情况下，原本的进项税额不得抵扣，需要进行转出。

进项税额转出的情况 进项税额转出主要是在一些特定情况下发生的，这些情形主要包括以下几种： 应收账款出现坏账时的转出处理 当企业存在应收账款发生坏账的风险时，已经计提的增值税进项税额需要转出。这是因为坏账意味着企业无法收回款项，与之相关的进项税额也无法得到相应的收入抵扣，因此需要转出。

自建房产的进项可以抵扣吗

1、企业自建厂房取得施工方开的增值税专用***是可以抵扣的。

2、营改增以后，不动产的增值税进项税额已经可以抵扣，包括外购或自建的不动产，所以自建不动产领用生产用的原材料就不需要做进项税额转出了；原来需要做进项税额转出，是因为当时不动产不能抵扣进项税额。

3、固定资产是企业长期使用的、价值较高的资产，包括房屋、机器设备、运输工具等。关于固定资产抵扣的具体时间，主要取决于其购进或自建并投入使用的状态。当企业购进固定资产后，只要该资产投入使用，无论是新建还是已经存在的资产进行更新改造，从投入使用次月开始，便可以抵扣相应的进项税额。

4、自建固定资产领用原材料的进项税可以抵扣，不需要做账务处理。借：固定资产，贷：原材料。自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用***、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。

房地产如何抵扣进项税

1、房地产开发企业取得土地需缴纳进项税，但是符合以下要求即可抵扣：从销售方取得的增值税专用***上注明的增值税额。从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

2、正常计税项目取得增值税专用***，电子客运***，和ETC过路费***可以在增值税***平台上正常认证抵扣；老项目，简易征收的不可以抵扣进项，可以要普票或是做进项税额转出或是认证不抵扣。

3、购入时，应当按取得成本，借记固定资产、在建工程等科目，按当期可抵扣的增值税额，借记应交税费--应交增值税（进项税额）科目；按以后期间可抵扣的增值税额，借记应交税费--待抵扣进项税额科目，按应付或实际支付的金额，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。

4、下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用***上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

房地产企业进项税在预缴增值税时可不可以抵扣

1、房地产企业进项税在预缴增值税时，不可以抵扣。法律分析如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。

2、预缴增值税可以抵扣进项税吗 预缴增值税不能直接抵扣进项税。预缴增值税是企业在销售货物或提供劳务时预先缴纳的增值税税款，其目的是为了平衡税款和保证税收的及时性。预缴增值税在会计处理上计入“应交税费”科目的借方，期末进行结转。

3、房地产企业进项税在预缴增值税时不可以抵扣，房地产开发企业预缴增值税时还不满足确认销项税额条件，也不能抵扣进项税额。

4、预缴增值税不可以抵扣进项税，但可以抵应交（未交）增值税。

房地产进项税额抵扣范围

1、法律主观：不得抵扣的范围下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、 免征增值税 项目、集体***或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、 销售不动产 和不动产在建工程。个人消费包括交际应酬费。

2、第八条　纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用***上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

3、企业购买的生产经营用房，其进项税额可以进行抵扣。营改增政策规定，企业在5月1日后新购置的生产经营用房，其进项税额可以进行抵扣，但出售房地产并不能抵税。营改增全面推开后，虽然不动产纳入了增值税抵扣范围，但企业购买住宅也是不能抵扣的。

4、房地产能抵扣的成本包括土地购置成本、建筑成本以及部分开发费用。详细解释如下：土地购置成本 土地购置成本是房地产开发过程中最基础也是最重要的成本之一。这部分成本通常包括购买土地时的地价款以及相关交易税费，如契税、印花税等。这些费用在房地产项目的初期形成，并可以作为增值税的进项税额进行抵扣。

5、房地产开发企业取得土地需缴纳进项税，但是符合以下要求即可抵扣：从销售方取得的增值税专用***上注明的增值税额。从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

关于房地产企业抵扣进项税，以及房地产企业如何抵扣增值税的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。