房地产企业没有销项

简述信息一览：

• 1、房地产企业的会计科目设置与账务处理
• 2、低于土地成本销售可以抵减销项税额吗
• 3、房地产公司卖房送家电,可以抵进项吗

房地产企业的会计科目设置与账务处理

1、会计科目设置 房地产企业的会计科目设置主要围绕其经营活动的特点进行，包括但不限于以下方面：资产类科目 货币资金：用于核算企业的现金、银行存款和其他货币资金。应收账款：反映企业因销售房产、提供劳务等而应收取的款项。存货：包括开发成本、开发产品等，用于核算企业在开发过程中形成的各项成本及已完工可供销售的房产。

2、房地产会计账务处理流程主要包括科目设置、费用分摊、成本归集与利润计算等环节，分录则依据具体业务进行。以下是具体流程及分录的说明：科目设置 开发成本：作为核心项目，下设六个主要成本类别，包括土地征用及***补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、配套设施费以及开发间接费用。

3、缴纳税款的会计处理：实际缴纳税款时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目，记录税款的支付。预收账款科目的设置与核算：为核算房地产开发企业的各项预收款项的增减变动情况，需设置“预收账款”科目，并按照预收账款的种类及债权人设置明细科目进行明细核算。

4、房地产行业使用“预收账款”和“预付账款”科目，而工业企业一般不使用。房地产行业的“开发成本”科目下设土地出让及***安置补偿费、前期工程费、基础设施工程费、建筑安装工程费、配套设施工程费、开发间接费等二级科目。

5、开发成本和间接费用转入成本科目：在接近销售完成时，应将开发成本和开发间接费用转入主营业务成本。会计分录为：借：开发成本、开发间接费用；贷：主营业务成本。个人借款给房地产公司的账务处理：借款记录：若存在个人借款给房地产公司的情况，应记录为银行存款增加，并贷记其他应付款。

6、房地产开发企业会计科目设置主要涵盖以下方面：资产类：固定资产：如房屋、土地及其附属设施等。无形资产：包括账面价值、经营性净资产及其他无形资产。货币资金：包含存款、现金及其他流动货币资金。应收债券：有物业抵押债券、投资债券及其他应收债券。应收股利：涉及投资收入和投资支出。

低于土地成本销售可以抵减销项税额吗

低于土地成本销售本身并不直接决定是否可以抵减销项税额，但土地成本在一定条件下可以抵减销项税额。销项税额抵减的基本条件 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销项税额的抵减通常适用于纳税人按照一般计税方法计算应纳税额的情况。这意味着，只有当纳税人***用一般计税方法时，才有可能享受销项税额的抵减政策。

增值税销项税额抵减土地成本主要适用于房地产开发企业在销售自行开发的房地产项目时的税务处理。具体解释如下：政策背景：根据税法规定，房地产开发企业在销售自行开发的房地产项目时，享有将支付的土地价款从增值税销项税额中扣除的优惠政策。这一政策旨在减轻房地产开发企业的税负，并促进房地产行业的健康发展。

房地产开发中土地成本的支出不能既抵扣销项税又抵扣抵减利润，这是由税收计算逻辑和法规规定决定的。具体原因如下：销项税抵扣的逻辑限制土地成本是否可抵扣销项税，取决于其用途及税收法规要求。

土地价款抵减增值税销项税额政策是房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目时，适用的一项税收政策，旨在通过允许扣除土地价款的方式，减少企业的销项税额，从而降低企业的税负。

土地价款可以抵减销售额，账务处理为：借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）32201848，贷：主营业务成本 32201848。在申报流程上，当期允许扣除的土地价款需要填写在增值税附表（三）中的第2行5列，同时也需要填写在增值税附表（一）中的第4行12列，具体流程见附表。

房地产公司卖房送家电,可以抵进项吗

综上所述，房地产公司卖房送家电是否可以抵扣进项税额的问题，并没有一个绝对的答案。在实际操作中，建议房地产公司咨询专业的税务人员或机构，以确保自身的税务处理符合税法规定，避免潜在的税务风险。

对于房地产企业而言，即使其营业执照中未包含家电、礼品的经营范围，但在税务处理时，可以按照兼营行为处理，参照《营业税改征增值税试点相关事项的规定》（财税【2016】36号文附件二）。

要看项目的立项，卖的是精装修还是毛坯房，如果是精装修，家电计入到开发成本中 如果不是精装，可以计入到营销费用，并且不用交增值税。

银行向客户或非客户无偿赠送的礼品，应当视同销售征收增值税这句话最近常被提及，而房地产企业销售房屋时赠送的精装修、赠送的家电，甚至是买房送送车位、送汽车，这些行为是否需要按视同销售征收增值税（营业税），也是争论不休的话题。

关于房地产企业没有销项，以及房地产企业未售房需要缴纳房产税吗的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。