房地产企业递延所得税资产计算方法

文章阐述了关于房地产企业的递延税款，以及房地产企业递延所得税资产计算方法的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、投资性房地产成本模式转公允价值模式为什么要调递延所得税
• 2、递延税款是什么意思
• 3、递延税款是什么意思啊递延税款是什么意思
• 4、房款需要确认递延所得税资产吗
• 5、房地产企业所得税预缴账务处理

投资性房地产成本模式转公允价值模式为什么要调递延所得税

公允价值与账面价值差异导致的递延所得税资产：当投资性房地产由成本模式转为公允价值模式时，其账面价值与公允价值之间可能存在差异。

投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式时需要调整递延所得税，主要原因如下：税法与会计准则的差异：税法中仅承认账面价值，不承认公允价值。在转换为公允价值模式后，会计上投资性房地产的价值根据公允价值进行反映，而税法中仍要求对相关资产计提折旧，这导致计税基础与账面价值之间存在差异。

投资性房地产成本模式转公允价值模式需要调整递延所得税，主要原因是两种模式对资产的计量方式存在差异，导致税务处理和会计处理之间产生了暂时性差异。

投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式时，需要考虑税法与会计准则之间的差异，这可能引起递延所得税资产或负债的产生。在会计上，当转换为公允价值模式后，投资性房地产不再计提折旧，但税法中仍要求对相关资产计提折旧。因此，在公允价值高于账面价值的情况下，会产生递延所得税资产。

而会计上转换成公允模式以后就不计提折旧了，二税法中还要对固定资产计提折旧，所以就会产生递延所得税负债。

投资性房地产成本模式转公允价值模式需要调整递延所得税，主要原因是两种模式对资产的计量方式存在差异，导致税务处理和会计处理之间产生了暂时性差异。详细解释如下：在成本模式下，投资性房地产的账面价值通常是按照其历史成本减去累计折旧来计量的。

递延税款是什么意思

递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间差异而产生的会计利润与应税所得之间的时间性差异所对应的税款。以下是关于递延税款的详细解释：时间性差异的产生 应纳税时间性差异：当会计利润大于应税所得时，表明企业当前会计期间确认了较多的收益或较少的费用，而税法规定这些收益或费用应在未来期间确认。

递延税款是指企业在财务报表中计提的税款，但由于税法规定或财务会计准则的要求，部分或全部实际缴纳税款被推迟到未来的某个时间点缴纳。这样计提的税款金额就被转化为递延税款，这些税款可以在未来用于抵扣企业的实际税款。

递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润与应税所得之间的时间性差异所对应的税款。以下是关于递延税款的详细解释：产生原因：递延税款主要源于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间差异。这种时间差异导致会计利润与应税所得之间产生差异。

递延税款是指税法与会计在计算应纳税所得额时存在的差异导致的税款延迟缴纳。详细解释如下：递延税款的概念 在企业的财务活动中，由于会计和税法在核算上的不同，计算出的应纳税所得额会存在差异。这种差异会导致企业在某个时期的税款缴纳不是基于当时的实际收益，而是基于之前或之后的收益。

递延税款指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润与应税所得之间的时间性差异。递延税款，不是现行的会计科目。现在使用的是递延所得税资产和递延所得税负债这两个会计科目。在纳税影响会计法下，时间性差异通过递延税款科目核算。

递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间差异而产生的会计利润与应税所得之间的时间性差异所导致的税款递延。以下是对递延税款的详细解释：产生原因：税法与会计制度在确认收益、费用或损失时存在时间上的差异，这种差异会导致会计利润与应税所得之间产生时间性差异。

递延税款是什么意思啊递延税款是什么意思

1、递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润与应税所得之间的时间性差异。以下是关于递延税款的详细解释： 时间性差异的产生 递延税款源于税法规定与会计制度在确认企业收益、费用或损失时的时间点不一致。这种不一致导致会计利润与应税所得之间存在差异。

2、递延税款是指企业在财务报表中计提的税款，但由于税法规定或财务会计准则的要求，部分或全部实际缴纳税款被推迟到未来的某个时间点缴纳。这样计提的税款金额就被转化为递延税款，这些税款可以在未来用于抵扣企业的实际税款。

3、递延税款是由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异而影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。在纳税影响会计法下，时间性差异通过“递延税款”科目核算。

4、递延税款是指因税法与会计制度在确认收益、费用或损失时存在时间差异，导致会计利润与应税所得不一致的现象。在“纳税影响会计法”下，这种差异会被核算确认；而在“应付税款法”下，则不予确认。应纳税时间性差异是指当期会计利润大于应税所得的情况，这意味着企业未来需要交纳更多的税款。

5、递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润与应税所得之间的时间性差异所对应的税款。以下是关于递延税款的详细解释：产生原因：递延税款主要源于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间差异。这种时间差异导致会计利润与应税所得之间产生差异。

6、递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间差异而产生的会计利润与应税所得之间的时间性差异所对应的税款。

房款需要确认递延所得税资产吗

另一种方法是确认为递延所得税资产。按照税法规定就预售房款计提应交所得税，借记“所得税费用——当期所得税费用”，贷记“应交税金——企业所得税”。同时再借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用——递延所得税费用”。缴纳税款时，借记“应交税金——企业所得税”，贷记“银行存款”。

若房地产企业在核算所得税时按照可抵扣暂时性差异来确认对未来期间应纳所得税金额的影响，对预缴的所得税应确认为递延所得税资产。年终时，对未达到收入确认条件的预收账款对应的已上缴的所得税，应从“应交税费——应交所得税”科目转入“递延所得税资产——预售房预缴所得税”科目。

具体的会计分录为：markdown借：银行存款贷：预收账款—房款 预缴所得税的会计分录： 由于预售房款在会计上不符合收入确认条件，因此预缴的所得税应计入递延所得税资产，并同时减少所得税费用和应交税费的科目余额。

开发项目位于省、自治区、直辖市和***单列市人民***所在地城市城区和郊区的，不得低于20%；开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于15%；开发项目位于其他地区的，不得低于10%。

甲房地产公司针对上述业务编制了相应的会计分录。2008年度的会计处理包括收到预售房款、预缴税费、支付费用及递延所得税的处理。2009年度则涉及收到预售房款、预缴税费、支付费用、预售收入转主营业务收入及结转成本、递延所得税的处理。通过这些步骤，企业能够准确地反映收入和费用，合理计算税前会计利润。

营改增后，房地产企业预收房款，未达到增值税纳税义务时间，只是需要在不动产所在地预缴增值税。但如果对预收款开具了***，则达到了纳税义务发生时间，需要在机构所在地申报增值税，当然现在很多地方政策对预收房款要求不开***不申报等，这个要注意账务处理是不同的。

房地产企业所得税预缴账务处理

1、预缴所得税的会计处理：在预缴所得税时，会计分录为：借“应交税费–应交所得税”，贷“银行存款”。房地产开发产品完工后，企业应及时计算已实现的收入，并按规定结转成本，此时经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中，会计分录为：借“所得税”，贷“应交税费–应交所得税”。

2、外资房地产企业预缴企业所得税的会计处理方法如下：收到预售款时的会计处理当企业收到预售房地产款项时，应首先将款项计入“预收账款”科目。

3、预缴方式：依据《企业所得税法》规定，房地产开发企业需按月或按季预缴企业所得税。预缴依据可以是每月或每季的实际利润额，或者按照税务机关认可的其他方法预缴，如上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额。

4、房地产企业预交税金的会计处理主要包括预交所得税和预交增值税两部分，具体处理如下：预交所得税的会计处理 一般核算方法：预交时：借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”。

5、已预缴的土地增值税，在账务处理上存在争议。一种观点认为应计入“应交税金-土地增值税”科目借方，另一种观点认为应计入“税金及附加”科目借方。无论哪种方式，均可在企业所得税税前扣除。

6、预售房款预缴企业所得税的会计处理指的是房地产企业在预售阶段，根据取得的预售房款按照税法规定预缴企业所得税，并在会计上进行相应处理的流程。

关于房地产企业的递延税款，以及房地产企业递延所得税资产计算方法的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。