房地产企业材料60%抵扣

本篇文章给大家分享房地产企业材料60%抵扣，以及房地产企业增值税进项抵扣目录对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

• 1、老师:办公楼维修领用原材料,需要做进项税转出吗
• 2、增值税进项税额抵扣的规定详解
• 3、...材料只将40%的进项税额转出?是40%不好抵扣?那60%的进项税额去哪了...
• 4、房地产企业营改增土地出让金怎么抵扣
• 5、公司年度无营业收入,业务招待费能不能60%抵扣
• 6、公司购买房产可以抵扣增值税吗

老师:办公楼维修领用原材料,需要做进项税转出吗

1、不用的，办公楼维修发生在2016年5月1日之后，并且维修增加不动产原值超过50%的，原材料的进项税额分两次抵扣，第一次抵扣60%，13个月后抵扣剩余40%。

2、销售机构领用原材料进行办公楼的日常维修应记入“管理费用”会计科目，并同时做进项税额转出处理。会计分录：在领用原材料时，需将原材料的成本转入“管理费用”账户。例如，若领用原材料的成本为30，000元，则会计分录为借：管理费用，贷：原材料。

3、若企业购建的固定资产项目属于可以抵扣进项税的范畴，如机器设备等生产经营用资产，那么在领用原材料进行建造时，进项税额无需转出，可直接计入在建工程成本中。

增值税进项税额抵扣的规定详解

增值税进项税额抵扣的规定详解如下：前置条件 企业需具备增值税一般纳税人资格。必需取得合法有效抵扣凭证 合法有效抵扣凭证主要包括：增值税专用***、税控机动车销售统一***、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购***、农产品销售***、完税凭证、出口货物转内销证明、收费公路通行费电子***等。

进项抵扣的核心原理计算公式：当期应纳增值税=当期销项税额（销售额×税率）-当期进项税额（购入额×税率）企业需通过合法凭证证明进项税额的真实性，否则无法抵扣。抵扣链条的流转：增值税通过“上游开票→下游抵扣”形成链条，最终由终端消费者承担全部税款。

进项税抵扣主要包括从销售方取得的增值税专用***、海关进口增值税专用缴款书等注明的增值税额，以及特定情况下按农产品买价和规定扣除率计算的进项税额等，但部分情况下进项税额不得抵扣。准予抵扣的进项税额包括：从销售方取得的增值税专用***上注明的增值税额。

...材料只将40%的进项税额转出?是40%不好抵扣?那60%的进项税额去哪了...

财税2016第36号文件附件二：适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

事实上，无法抵税的进项税（早期已收入）转移到相应的库存成本。以上是进项税转移的相关内容。介绍进项税 进项税是指纳税人购买货物、生产、加工、维修机电维修服务公司、服务项目、无形资产摊销、财产、支付或压力的所得税。进项税额=（购买原材料、燃料、驱动力）×征收率。

待抵扣进项税额在第二年的结转方式主要是将其中的40%部分进行转出处理。具体说明如下：待抵扣进项税额的转出比例：根据规定，待抵扣进项税额中的40%需要在第二年进行转出处理。

房地产企业营改增土地出让金怎么抵扣

1、营改增后，房地产开发企业取得土地使用权所支付的土地出让金，并非直接作为进项税额进行抵扣，而是通过从销售收入中抵减的方式来处理。这种方式是针对房地产开发企业的特殊规定。适用对象 该抵扣方式主要适用于房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）。

2、房地产企业营改增后，土地出让金可***取差额计税方式进行抵扣。当期允许扣除的土地价款的计算公式为： × 支付的土地价款。会计分录的缺失：由于土地出让金不是直接抵扣增值税的项目，因此在会计分录中不会单独列出用于抵扣增值税的土地出让金。

3、不是直接抵扣：营改增后，房地产开发企业取得土地使用权所支付的土地出让金，不是作为进项税额进行抵扣，而是在销售收入中进行抵减。抵减方式：按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。计算公式为：销售额 = ÷ 。

4、国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与开发商，开发商必须一次性或分次支付的一定数额的货币即为土地出让金。***并未收取开发商的增值税，所以开发商无法渠道增值税专用***并进行抵扣。房地产企业营改增土地出让金可***取差额计税方式进行抵扣。

公司年度无营业收入,业务招待费能不能60%抵扣

1、没有收入，“业务招待费”不能税前扣除。因为现行税法招待费税前列支是***用销售收入的0.5%和招待费实际发生数的60%两者孰低法，无收入，即意味着销售收入的0.5%数值为0，招待费不能税前列支。所得税法实施条例原文：第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

2、一般情况下招待费是在可以抵扣实际发生的金额的60%，但是不能超过营业收入的0.5%，也就是说60%和营业收入0.5%两者取小。但是有些特殊情况，如：投资公司主营业务就是投资，其投资收益应作为其主营业务收入，可作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。

3、业务招待费的扣除并不统一按照60%和5‰的数抵扣。具体说明如下：大部分企业的扣除比例：大部分企业可以按照业务招待费发生额的60%进行税前抵扣。这意味着，企业实际支付的业务招待费中，有40%需要自行承担，而剩余的60%可以在税前进行扣除。

4、业务招待费是按60%和5‰的数抵扣吗是的，业务招待费的税前扣除需要同时满足两个条件：按照发生额的60%扣除，以及不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

5、业务招待费以后年度不可以抵扣。具体说明如下：抵扣规则：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。实际发生的招待费×60%与当年销售额的千分之5相比较小者可以税前扣除，余下的部分不得留待以后年度抵扣。

6、正确理解：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

公司购买房产可以抵扣增值税吗

公司买房在符合条件的情况下，可通过增值税抵扣和企业所得税折旧冲抵实现税收优惠，但需区分税种和用途，且部分税费不可直接抵扣。具体分析如下：可抵扣的税项及条件增值税抵扣若公司为增值税一般纳税人，购买房产时取得增值税专用***，可凭票抵扣进项税额。

公司购买个人商铺在一定条件下可以抵税，但具体能否抵税以及抵税的方式和额度取决于房产的具体用途和相关税法规定。增值税处理进项税额抵扣：当公司作为一般纳税人购买商业房产，且该房产用于生产经营（如作为办公场所或经营场所）时，取得合法有效的增值税专用***等扣税凭证后，可按照规定抵扣进项税额。

公司买房可以抵税。但具体抵税的情况和额度取决于多种因素，以下是对此问题的详细解税收抵扣的基本原则：公司购房可以作为一种投资或经营行为，其相关税费在一定条件下可以抵扣公司的应纳税额。税费抵扣是基于税法规定，旨在鼓励企业投资、促进经济发展。

公司名义买商品房可以抵税。具体抵税方式及效果如下： 增值税抵扣 如果公司是增值税一般纳税人，在购买商品房时取得买房的增值税专用***，可以抵扣增值税。根据营改增的规定，增值税一般纳税人取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

公司购买商业房产不可以抵税。具体的法律依据和说明如下：法律依据：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，用于某些特定项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，其中包括“无形资产和不动产”的某些购进情况。

关于房地产企业材料60%抵扣，以及房地产企业增值税进项抵扣目录的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。