房地产企业土增清算账务处理

简述信息一览：

• 1、房地产土增税的清算是按何种类型分类?
• 2、房地产企业土地增值税汇算清缴怎么做
• 3、房地产开发企业土地增值税清算(简称土增)
• 4、为什么做土增税清算

房地产土增税的清算是按何种类型分类?

1、土地增值税的清算主要分为两种类型，即核实征收和核定征收。核实征收是基于账务信息，通过确定增值率来决定税率，进而计算出应纳税额。具体操作时，需满足账务条件，若条件符合则实行核实征收。核定征收则是基于销售收入，通过乘以一定的征收率来确定应纳税额。

2、土增税清算按两分法计算，即对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）第十三条规定：对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。

3、首先，财务工作人员要对房产的销售收入进行清理并编制表格。如果是全部都已销售并开具***的还好计算，那计入土增清算的收入就是主营业务收入-房屋销售收入。

4、土地增值税的清算条件可以分为两类。第一类是纳税人需要进行清算的条件。这包括已完全竣工并完成销售的房地产开发项目；未完全竣工但决定转让的房地产开发项目；直接转让土地使用权的情况。第二类是税务机关可以要求纳税人进行清算的条件。

房地产企业土地增值税汇算清缴怎么做

1、先根据房地产开发项目计算总的土地增值税应纳税额，减去已经预交的土地增值税税款，就是应补退的土地增值税税款金额。

2、法律主观：应纳土地增值税=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。而公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

3、房地产企业怎样做汇算清缴（一）每季度都需要预交。房地产开发企业按当年实际利润据实按季度或按月度预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。

4、法律主观：符合下列条件之一的纳税人，应当进行土地增值税的清算： 房地产开发项目全部竣工、完成销售的； 房地产开发项目虽然未全部竣工、决算，但已经整体转让的； 直接转让土地使用权的。

5、土地增值税应清算和可清算的区别如下：汇（清）算时间不同：房地产企业的企业所得税征收实行年中预缴、年终汇算清缴的方式，即每年汇算一次，不论开发产品是否完工，每年均按开发产品销售收入（或完工前销售收入）减扣除项目后的应纳税所得额征税。

6、企业所得税是以一个会计年度为周期进行汇算清缴，时间是固定的。不论房地产开发项目是否完工，都要按期预缴，年终汇算清缴，多退少补。土地增值税却是以房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算，开发项目中，同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。

房地产开发企业土地增值税清算(简称土增)

1、房地产行业税收政策的调整一直是行业焦点，其中，房地产开发企业的土地增值税清算（简称土增）更是企业运营中的重要环节。要理解这一过程，首先要知道房地产企业增值税的计算方法。当房地产开发商销售新建楼盘后，遵循营改增政策，他们需缴纳增值税。

2、纳税人在取得土地使用权时国家统一规定交纳的有关税费，如①登记、过户手续费和②契税。

3、法律主观：土地增值税是地方性税种，各地区对于房地产开发企业实施细则各有不同，管理方式也有差别。土地增值税清算时间对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

4、土地增值税清算的条件：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。

5、纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算。房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

6、做土增税清算的原因主要有以下几点：遵循税收法规 土地增值税是房地产企业转让国有土地使用权等产权应缴纳的税费，依法进行土地增值税的清算，是房地产企业遵循国家税收法规的表现。按照相关规定完成清算工作，有利于企业合法经营，避免税务风险。确保税收公平 土地增值税清算能够确保税收的公平性。

为什么做土增税清算

1、做土增税清算的原因主要有以下几点：遵循税收法规 土地增值税是房地产企业转让国有土地使用权等产权应缴纳的税费，依法进行土地增值税的清算，是房地产企业遵循国家税收法规的表现。按照相关规定完成清算工作，有利于企业合法经营，避免税务风险。确保税收公平 土地增值税清算能够确保税收的公平性。

2、在房地产开发过程中，当企业完成项目开发并销售时，会产生土地增值收益。此时，企业必须对其所取得的土地增值收益进行清算，并依法缴纳相应的土地增值税。这是因为土地增值税不仅涉及企业的经济利益，也关系到国家土地政策的执行和财政收入的分配。

3、在土地使用权转让时。当土地使用权从一个实体转移到另一个实体时，需要进行土增清算。这是为了确保土地增值税的准确征收，防止税收流失。土地增值税是对土地使用权转让过程中的增值部分进行征税，因此，在转让时清算可以确保税收的公平性。在土地开发完成并销售时。

4、土增清算就是土地增值税的清算过程，即在土地交易完成后，对交易中的增值部分进行清算，并据此计算应缴纳的土地增值税。这一过程中会涉及到对交易双方、交易土地的价值评估，以及交易过程中产生的增值额的计算。

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