房地产企业土地款抵扣账务处理

简述信息一览：

• 1、当期允许扣除的土地价款怎么计算
• 2、房地产土地出让金扣除账务处理
• 3、向政府支付的土地价款扣除规定
• 4、关于土地价款的抵扣问题

当期允许扣除的土地价款怎么计算

国家税务总局公告2016年第18号第五条：当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款 当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。

当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款支付的土地价款，是指向***、土地管理部门或受***委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。

允许扣除的土地价款计算公式为：当期允许扣除的土地价款 = （当期销售房地产项目建筑面积 / 房地产项目可供销售建筑面积）* 支付的土地价款 当期销售房地产项目建筑面积是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。

房地产土地出让金扣除账务处理

土地出让的方式是***将土地出让给房地产开发企业，因为***出让土地没有征收增值税，所以企业支付的土地出让金也随之无法取得增值税的专用***作进项税额抵扣，所以***取了常规抵扣法以外的方法---差额计税法。土地出让金抵扣增值税怎么写会计分录 土地出让金不是抵扣增值税。

房地产企业缴纳的土地出让金，可以抵扣的进项税额=缴纳的土地出让金/09*9%。房地产企业缴纳的土地出让金账务处理是，借：开发成本—土地征用及***补偿费，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。

土地出让金抵扣增值税怎么写会计分录：出售：借：应收账款-xxx有限公司 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：营业外收入 再做一张固定资产清理凭证。购入：借：无形资产-土地使用权 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应付账款-xxx有限公司 税率9%，资产重组不征税。

房地产企业处理土地出让金主要根据《企业会计制度》。1·企业为了新建办公楼等而获取土地使用权，支付的土地出让金需计入“无形资产”科目。这表示土地作为无形资产被企业持有，但不作为单独的“固定资产—土地”项目入账。2·对于用于房地产开发的土地使用权，支付的土地出让金则记录在“开发成本”科目内。

土地出让金不是抵扣增值税。按照国税总局2016第18号公告，应该是“按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。

土地出让金计入“开发成本”，土地使用保证金计入“其他应收款”。

向***支付的土地价款扣除规定

1、允许扣除的土地价款包括向***部门支付的征地和***补偿费用、土地前期开发费用、土地出让收益等。这些费用是为了取得土地使用权而支付的，以及与房地产开发项目相关的其他费用，如建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

2、从***购入土地，取得的是土地出让金票据。①房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。②其他企业不得抵扣，也不得差额纳税。

3、支付的土地价款，是指向***、土地管理部门或受***委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。向***部门支付的土地价款包括土地受让人向***部门支付的征地和***补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。在一般计税办法下，增值税的销售额与土地增值税清算时的销售收入在数额上并不相同。

4、亲爱的学员，您好：《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号）第五条规定：“支付的土地价款，是指向***、土地管理部门或受***委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。

5、一般来说，土地价款的扣除时间取决于土地出让的具体情况和相关规定。在土地出让过程中，土地价款通常在完成土地使用权出让交易后支付。具体的支付时间会在土地出让合同中明确规定，包括土地价款的金额、支付方式以及支付期限等。

6、在房地产交易过程中，土地价款扣除通常在土地出让环节完成后进行。在房地产开发的流程中，土地款项的支付和扣除是一个重要环节。具体解释如下：土地交易完成后进行扣除。当土地通过拍卖、招标或其他方式成功交易后，买家需支付土地价款。这一款项通常在土地交易完成后进行支付和扣除。

关于土地价款的抵扣问题

法律分析：首先，要明确的是只有“房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）”时，土地价款才能在销售额前扣除。如果房地产企业转让土地，适用一般计税的情况，是否可以减去土地价款呢？能减去土地价款的情形只针对“自行开发的房地产项目”。

土地价款自销售收入抵减抵扣增值税，营改增后房地产开发企业取得土地使用权支付的土地出让金不是抵扣，而是自销售收入抵减。

扣除土地价款是指在土地出让或转让过程中，将土地价格中的某些款项予以扣除的行为。详细解释如下： 扣除土地价款的含义 在土地交易过程中，土地价款通常指的是购买土地所需支付的全部费用。而扣除土地价款，则意味着在支付土地费用时，会减去一部分款项。

土地价款抵减包括的内容主要有：土地出让金抵减、土地增值税抵减以及其他相关抵减项目。土地价款抵减是土地交易过程中常见的一种操作方式，具体涵盖以下几个方面： 土地出让金抵减。在土地出让过程中，***会收取土地出让金。

土地增值税是对于土地使用权转让及其地上建筑物等增值部分所征收的税费。在土地增值税的计算过程中，土地价款是一个重要的扣除项。土地价款通常指的是购买土地使用权所支付的费用，包括土地出让金、***补偿费等相关费用。

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