房企收到预收款如何进行纳税申报?

今天给大家分享房地产企业预收房款申报，其中也会对房企收到预收款如何进行纳税申报?的内容是什么进行解释。

简述信息一览：

• 1、房地产开发企业的预收账款的账务处理是什么?
• 2、预收了款项就需要缴纳增值税吗?这五种情形要知道!
• 3、房地产企业预收账款的税费什么时候缴纳?
• 4、房地产企业预售阶段三大税种预缴税务处理及会计处理
• 5、营改增后房地产公司预收房款如何做会计分录

房地产开发企业的预收账款的账务处理是什么?

1、借：银行存款 贷：预收账款-房款- 房地产企业收取预售房款，因不符合收入确认条件（风险报酬没有转移）会计不确认收入，但税法将该种行为作为视同销售，征收营业税和预收企业所得税。

2、假如是企业在预售时所收的预收款项：借：银行存款 贷：预收账款 假如是已经开票销售的房地产收款：借：银行存款 贷：应收账款 什么是预收账款？是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。

3、收到预付款的***时 借：预付帐款 贷：银行存款 对于房地产企业来说，未完工的房屋建筑物应属于在产品（记入“开发成本”科目），不记入在建工程。

预收了款项就需要缴纳增值税吗?这五种情形要知道!

1、情形一：出租房屋预收租金时，需缴纳增值税。依据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第二条，纳税人提供租赁服务***取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。情形二：出租设备预收租金时，亦需缴纳增值税。

2、用这个基本逻辑判断预收款是不需要交纳增值税的，但是实务中，如果预收超过1年或者更长时间没有确认收入，那么税局可能会认定已经发生纳税义务，需要交增值税。【摘要】预收款究竟要不要缴纳增值税【提问】您好！我是一白呀，您的问题我已经看到了，看时间的长短。

3、或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发 票，不得开具增值税专用发 票。

房地产企业预收账款的税费什么时候缴纳?

1、月份收到30万时入“预收账款”，这30万先开具“房地产预收款”***给客户，4月份申报时按3%预交增值税=30/（1+9%）*3%=0.83万元，填写增值税申报附表（四）申报预交。

2、—应交所得税”。计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时，借“应交税费——应交所得税”，贷“银行存款”。对未达到收入确认条件的预收账款对应的所得税反映在应交税费栏，用负数表示。

3、确认收入及报税时间不以开具***为唯一标准。只要企业已入账预收账款，即表明有经济交易发生，应即进行税款的预缴。会计分录为：借记现金（银行存款）、贷记预收账款。月末需根据预收账款贷方余额计算并缴纳营业税及附加。

4、在机构所在地申报 借：其他应收款——预缴税款　11（111÷11×11%）贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）11 文件依据：财税2016年36号文件规定，纳税义务发生时间，先开具***的，为开具***的当天。开具了***，应在机构所在地申报增值税。

5、取得预收房款，根据“预收账款”发生额缴纳营业税及附加；缴纳时，只需要作交税分录，实现收入时冲回；土地增值税原则上是房产销售后清算，但一般要求根据收入的一定比例预缴，这个可以和税务局协商；土地使用税是再取得土地证后的次月缴纳，每年一次，缴纳时间也可以和税务局协商。

6、符合条件的预收款需要缴纳增值税。《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告（税总2016年18号）的规定：一般纳税人***取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

房地产企业预售阶段三大税种预缴税务处理及会计处理

1、而在预售阶段，增值税的纳税义务尚未发生，其销售额没有确定，根据销售额计算的销项税额或应纳税额也没有确定，所以在预售阶段计算预计毛利的基数应当是收到的预收款全额，不能扣除预缴的增值税。会计处理 下面举例来说明房地产预售阶段的主要税务处理及会计处理。

2、增值税：这是房地产销售中的主要税种之一。在房地产项目预售阶段，开发商需要预缴一定比例的增值税。增值税的预缴比例根据销售额和项目进度而定，确保税收的及时入库。 企业所得税：房地产企业在销售过程中，需要根据利润情况预缴企业所得税。

3、涉及的会计科目：其他的科目和一般的企业都差不多，主要的重点科目是：开发成本，开发费用，预收帐款（房款），以后就是主营业务收入。预付帐款（供应商）以后就是主营业务成本。长期借款（一般都需要贷款）短期借款 涉及的税种及税率。

4、内容好多，先发给您一部分吧：房地产会计全套账务处理和涉及税目 房地产涉及的税种： 房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。 营业税：税率5%。

营改增后房地产公司预收房款如何做会计分录

预收房款 （1）收到预售款时 借：银行存款80 贷：预收账款80 （2）预缴申报 国家税务总局公告2016年第18号文件规定，一般纳税人***取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按3%的预征率预缴增值税。应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%。

预收房款 （1）收到预售款 借：银行存款 贷：预收账款 （2）预缴增值税 适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。借：应交税费——预交增值税（简易预缴）贷：银行存款 销售房屋 （1）确认收入 房地产开发公司交房，同时收取房款的差额。

对于预售收入，按规定应缴纳的营业税及土地增值税等，房地产企业直接在应交税费的借方反映，销售收入实现时，再将预缴税费转入营业税金及附加。

纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。房地产开发企业***取预收款方式预收的房款，需要预缴增值税。

预收房款时应该开具税率栏为“不征税”的增值税普通***，不得开具增值税专用***。

征收土地增值税按规定税率和增值额计算，房地产开发企业的土地增值税需要在国家财税政策的要求下进行会计处理，根据会计准则和制度实施核算，满足房地产开发企业会计处理的特殊性。

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