房地产企业允许扣除的税金

文章阐述了关于房地产企业扣除期间费用，以及房地产企业允许扣除的税金的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、房地产开发企业能税前列支费用有哪些越详细越好
• 2、房地产企业未完工产品预缴企业所得税是否扣除期间费用?
• 3、房地产企业所得税预缴账务处理
• 4、房企所得税预缴应考虑期间费用和税金附加
• 5、房地产开发企业的广告费和业务招待费如何扣除?

房地产开发企业能税前列支费用有哪些越详细越好

1、广告费。房地产开发企业每一纳税年度可在销售（营业）收入8%的比例内据实扣除广告支出，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。新办房地产开发企业在取得第一笔开发产品销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品相关的广告费，可无限期结转以后年度，按规定的标准扣除。业务宣传费。

2、广告费和业务宣传费支出不超过当年销售收入15％。（第四十四条）公益性捐赠支出不超过年度利润的12％。（第五十三条）除有规定扣除标准的之外，其他的费用只要是与生产经营活动有关的、合理的支出都可以税前列支。

3、没有收入招待费按实际发生额的60%税前列支，其余的调增。***费不超过薪金14%准予税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

4、事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业，本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。

5、国税：增值税、消费税。地税：城建税、教育费附加、地方教育附加 工会经费按工资总额的2%计提缴纳，每季缴纳一次，比如1-3月份的工会经费，4月初缴纳。

房地产企业未完工产品预缴企业所得税是否扣除期间费用?

1、扣除。国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知国税发〔2009〕31号 第十二条　企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。

2、根据上述规定，房地产开发企业在开发产品完工前预缴企业所得税时，可以减除企业实际发生的期间费用。

3、开发企业发生的各项费用应根据实际发生额进行分摊或扣除。适用减免税政策问题上，房地产开发企业和以销售开发产品为主的企业不得享受新办企业的税收优惠，开发企业在年度申报纳税时应对税前扣除项目逐笔逐项进行核实，确保手续和资料齐全，否则不得在税前扣除。

房地产企业所得税预缴账务处理

计算公式：（未完工的收入*15%+利润总额）*25%。房地产企业所得税提前预缴的税率是25%。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率，缴税款=毛利X税率。

预缴时做 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第六条的规定，企业通过正式签订房地产预售合同所取得的收入，应确认为销售收入，缴纳企业所得税。

首先，企业所得税应按月度或季度的实际利润额预缴，房地产开发企业因开发周期长，存在预售现象，因此需先计算预计毛利额，即预售收入乘以预计计税毛利率，计入应纳税所得额。预计毛利额是营业收入减去营业成本后的余额，未扣除期间费用和税金及附加，故需同时考虑当期实际利润。

房地产开发企业所得税一般核算方法，按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税。

房地产企业所得税预缴税款减免减免税额根据《企业所得税法》规定，企业可以申请减免税额，减免税额最高可达50%。减免税种根据《增值税法》规定，企业可以申请减免税种，减免税种最高可达50%。

房企所得税预缴应考虑期间费用和税金附加

1、．考虑期间费用500万元，实际在企业利润表中应有表现。在申报表的第四行中反映，该企业当年利润总额累计为－500万元。应预缴企业所得税（1000030％－500）25％＝625万元。

2、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。

3、期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用.营业税金及附加中包括土地增值税。差异额为正数时，应补缴企业所得税。即实际销售收入毛利额减去预计毛利额的差额大于零时，应补缴企业所得税。

4、因此，将开发间接费与管理费不加区分地全部计入开发间接费或全部计入管理费用，主要存在两个误区：一是人为地将更多费用计入开发间接费，企图通过加计扣除获得更多优惠，但这可能导致不合理税务处理；二是为了减少当期所得税预缴金额，将应计入开发间接费的费用错误地计入管理费用。

5、房地产开发行业。由于房地产开发项目周期长、投资大，为均衡税收负担，房企往往需提前预缴部分税款。 建筑服务行业。建筑企业往往需要预先收取一部分款项，因此也需要提前预交相应的税款。特别是在项目初期，建筑公司可能需要基于合同金额预缴一定比例的增值税和企业所得税。 金融行业。

房地产开发企业的广告费和业务招待费如何扣除?

1、不超过当年销售（营业）收入15%的部分，企业可以作为税前扣除，超过的部分则可以结转至以后的纳税年度扣除。企业所得税对广告费的具体扣除标准，《企业所得税法实施条例》有所规定，除非国务院财政和税务主管部门有特别说明，否则广告费和业务宣传费支出不超过15%的部分允许扣除，超出部分允许结转。

2、第四十四条　企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。

3、“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4、发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

关于房地产企业扣除期间费用，以及房地产企业允许扣除的税金的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。