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房地产企业税金计提

文章阐述了关于房地产行业税金计提分录，以及房地产企业税金计提的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税。可作如下会计分录，借“应交税费——应交所得税”，贷“银行存款”。

预收房款的会计分录如下：借：银行存款贷：预收账款—房款根据相关的规定：对于通过正式签订房地产预售合同所取得的收入，企业应当确认为销售收入，并对其进行缴纳企业所得税。

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按新税法规定，预收账款收入的税金，不用计提，也不用记入损益类科目，而是直接在应交税金科目核算，待结转收入时，再根据所结转的收入，同等配比结转相关的税金及附加。

借：银行存款贷：预收账款-房款- 房地产企业收取预售房款，因不符合收入确认条件（风险报酬没有转移）会计不确认收入，但税法将该种行为作为视同销售，征收营业税和预收企业所得税。

房地产企业确认收入和结转成本的会计分录借：预收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：开发成本房地产成本核算的基本程序是什么呢？按照成本核算的一般步骤来进行：先需要确定成本核算对象，其根据成本核算对象的确定原则和项目特点。

（图片来源网络，侵删）

但新《企业会计准则》及税法并没有对转让土地使用权或销售不动产预收款计征营业税和企业所得税的会计处理进行明确。

确认计提时间：当月或该月所属期；确认计提依据：税法规定的比例、数额和税率；编制会计分录：增加应交税金科目和对应的房产税明细科目，再通过应交税金科目增加缴纳金额。

计提房产税时，会计分录为：借：其他业务支出——房屋租赁支出，贷：应交税费——应交房产税等。缴纳房产税时，会计分录调整为：借：应交税费——应交房产税等，贷：银行存款。房屋租赁作为非主营业务收入，需按配比原则管理相关支出与税费。

房产税会计处理分为计提与缴纳两个阶段。计提时，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交房产税”科目。缴纳时，借记“应交税费——应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目。房产税作为财产税之一，征税对象限于城镇中的经营性房屋。税额计算依据是房屋的计税余值或租金收入。

房产税的会计分录计提房产税借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税缴纳时借：应交税费——应交房产税贷：银行存款房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税的纳税人是房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。

借：管理费用贷：应交税费——应交房产税缴纳时：借：应交税费——应交房产税贷：银行存款房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

计提房产税时，计入税金及附加科目核算，相应的会计分录如何编制？计提缴纳房产税分录计提时借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税缴纳时借：应交税费——应交房产税贷：银行存款应交税费科目核算内容Wie企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金。

1、房产税的缴纳：实际缴纳房产税，做以下会计分录。借：应交税费-房产税，贷：银行存款。需要注意的是，财务人员在记账时，要根据实际情况，将房产税正确匹配到各月，也就是说，在编制会计分录时，“税金及附加-房产税“的金额要与当月期间进行正确的匹配，这样的账务记录才是最准确的。

2、房产税会计处理分为计提与缴纳两个阶段。计提时，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交房产税”科目。缴纳时，借记“应交税费——应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目。房产税作为财产税之一，征税对象限于城镇中的经营性房屋。税额计算依据是房屋的计税余值或租金收入。

3、交房产税时，会计分录应如下：借：税金及附加账户贷：银行存款账户详细解释如下：税金及附加账户的增加：当企业缴纳房产税时，意味着有一项额外的税金需要支付。这部分税金应当被记录为企业的费用，即税金及附加。

4、房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税的征税范围是房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。（四大区征税）与城镇土地使用税一样的征税范围。

5、月底计算应缴纳房产税额时，会计分录为：借记管理费用，贷记应交税金应交房产税。此步骤确保企业的财务报表准确反映房产税的应缴情况。按照规定期限缴纳房产税时，会计处理为：借记应交税金应交房产税，贷记银行存款。这确保企业按时履行纳税义务。

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