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非房地产企业土地价款可以抵扣进项吗

本篇文章给大家分享非房地产企业获得土地，以及非房地产企业土地价款可以抵扣进项吗对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

以土地入股换取开发产品的税务处理涉及土地增值税、契税、增值税、企业所得税和印花税，具体规定如下：土地增值税征收情形：非房地产企业将土地投资入股至房地产企业，或房地产企业将土地投资入股至其他企业，均需缴纳土地增值税。

一般情况：需缴纳土地增值税根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条，土地增值税的纳税义务发生于“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入”的行为。

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税务处理：在具体的税务处理上，企业应以土地使用权评估作价后的价值为基础，计算应纳企业所得税额。这意味着，企业需要首先对其土地使用权进行价值评估，然后根据评估结果来确定应缴纳的企业所得税额。综上所述，企业以土地作价出资入股时，需要依法缴纳企业所得税。

印花税：企业以土地使用权或房产投资入股时，签订的土地使用权或房产转让合同属于产权转移书据，应按合同金额的万分之五缴纳印花税。企业所得税：企业以土地使用权或房产换取股权的行为，属于非货币性资产交换，应视同销售货物、转让财产，计算缴纳企业所得税。即企业应确认转让收入并计入当年应纳税所得额。

以土地入股需要交的税主要包括印花税、企业所得税和契税。印花税：对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同，包括以土地作价投资的合同，需要按产权转移书据征收印花税。契税：以土地权属作价投资、入股的行为，视同土地使用权转让，需要按规定缴纳契税。契税的税率一般为35%，具体税率根据当地政策而定。

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评估价格是由***批准设立的房地产评估机构评定的重置***乘以成新度折扣率后的价格；与转让房地产有关的税金指营业税、城建税、教育费附加等；评估费可扣除。

土地增值税的计算方法主要基于公式：应纳土地增值税=增值额×税率。以下是具体的计算步骤和要点：计算增值额：增值额是指纳税人转让房地产所得收入减去扣除项目金额的余额。转让房地产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额增值额 = 收入 - 扣除项目金额计算增值率增值率 = 增值额 / 扣除项目金额计算税额根据增值率确定适用的税率，然后用增值额乘以税率得到应纳土地增值税额。举例：假设某房地产企业转让一处房地产，取得收入1000万元。

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定：“第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。

缴纳土地增值税是土地出让过程中的一项法定义务。这不仅有助于国家调节土地增值收益分配，增加财政收入，还能在一定程度上抑制炒卖土地行为，保护房地产市场的健康发展。土地增值税的计算与缴纳土地增值税的计算通常基于土地的增值额，即转让收入减去扣除项目金额后的余额。

浙江省土地增值税加计扣除政策主要适用于房地产开发企业，按取得土地使用权支付的金额与房地产开发成本之和的20%加计扣除。适用范围：仅房地产开发企业转让新建房及配套设施时可加计扣除。非房地产企业或个人转让旧房及建筑物、非房地产开发企业转让房地产、单纯转让土地使用权等情形不适用加计扣除。

而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。具体办法由各省、自治区直辖市地方税务局根据当地情况制定。因此，非房地产开发企业，在项目全部竣工结算前转让房地产，按规定预征了土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后是要进行清算的。

因此，在建工程的转让，在取得收入的情况下，是需要缴纳土地增值税的。具体来说，土地增值税的缴纳并非简单地按照转让价格的一定比例来征收，而是根据增值额来计算。增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。

税务机关可以要求纳税人按照转让房地产的收入与扣除项目金额配比的原则，对已转让的房地产进行土地增值税的清算。具体清算办法由各省、自治区、直辖市和***单列市地方税务局规定。

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