房地产企业税务风险点
接下来为大家讲解房地产企业税务风险点，以及房地产企业税务风险管理涉及的相关信息，愿对你有所帮助。
简述信息一览：
- 1、商业房地产售后回租的涉税风险及注意事项
- 2、房地产企业土地增值税清算的风险
- 3、房地产开发企业应该如何避税?
- 4、房地产企业税务的风险点
- 5、房产税九大疑难问题和六个涉税风险!
- 6、营改增后房地产企业存在哪些风险和机遇
商业房地产售后回租的涉税风险及注意事项
因此，商业房地产企业在处理“售后回租”业务时，如果不能准确界定政策文件适用范畴，极易造成因滥用税收政策而引发相关涉税风险的情况。用租金支出冲抵购房款，调低销售收入，从而错误适用计税基础，存在偷税、漏税的涉税风险。
风险二：销售开票未将价款和折扣额分别注明，销售额不得扣减折扣额。
需办理一般纳税人资格登记的纳税人填报《营改增纳税人调查核实确认表》、《税务行政许可申请表》（一式二份）和《增值税专用***最高开票限额申请单》（一式二份）。
房地产企业土地增值税清算的风险
1、届时楼盘的增值额可能会比现在更高，有些企业早年开发的楼盘增值额占比现今已会达到200%以上，土地增值税将达到利润的60%，因此导致整个项目的适用比例提高。所以，延缓土地增值税清算的时间不能过长，需要综合考虑市场的发展和政策变化的风险。 首先，没有进行土地增值税清算的项目公司不能进行注销。
2、按照现行《土地增值税暂行条例》，土地增值税是以土地和地上建筑物为征税对象，以增值额为税基，并按照30%-60%的四级超率累进税率进行征收。但由于房地产开发的成本项目繁多，核算起来难度很大，因此土地增值税的征收方式一直是每年按照房地产项目的预计销售收入预征，然后在项目竣工验收后进行清算。
3、国土地增值税实施细则规定，对从事房地产开发的企业，在缴纳土地增值税时允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除。由于房地产开发成本费用繁多，核算比较麻烦，房地产开发企业在开展土地增值税清算时，特别是加计20%的扣除时，需要特别注意。
4、此外，土地增值税的清算会拉紧房地产公司的资金链，使一部分资金本来就捉襟见肘的小公司陷入倒闭的泥淖，目前一些小公司不得不卖地卖项目筹措现金应对即将到来的清算。土地增值税征税范围一般规定（1）土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。
房地产开发企业应该如何避税?
1、合理利用税收优惠政策，如符合条件的企业可以享受税收减免政策。 合理规划企业财务结构，通过分拆项目、合理利用税收筹划等方式降低税负。 加强内部税务管理，确保财务数据真实准确，避免税务风险。 与税务机关保持良好沟通，了解最新税务政策动态，确保企业遵循最新法规。
2、避税具体方法：是预售购房款挂在往来账面：将预售购房款记账，使得应该马上缴纳的税款变成往来流动资金，偷逃.营业税和企业所得税，这是房地产开发企业较为普遍***用的一种手段。是预收房款开具收据，不开具发.票，隐瞒收入或不按收入原则确认收入。
3、房地产企业合理避税：利用台作开发方式合理避税：利用此方法可以通过经营收入利息收入以及分红收入在收入性质上可以相互转化，企业可以根据实际需要选择恰当的经营方式以减轻税收负担。
4、房地产企业如何合理避税：可以招收一些残疾员工，可以免缴营业税；企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。
5、房地产行业避税的主要方式 利用政策差异避税 房地产企业在开展项目过程中，可以充分利用不同地区的税收优惠政策差异进行避税。例如，在税收优惠政策较为宽松的地区设立项目公司或子公司，以享受当地的税收优惠。此外，还可以关注土地增值税、企业所得税等方面的税收优惠政策，合理利用以降低税负。
6、要做到如何合理避税，首先我们就要熟悉这个行业及相关税金及定义，就土地增值税来说，主要可以从以下几个方面理解：土地增值税的征税对象是纳税人转让房地产所取得的增值额，此项增值额为纳税人转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。
房地产企业税务的风险点
及时将符合开发产品完工条件确认的已售完工产品预收账款，结转为销售收入，仅在办理房产产权证前开具《不动产销售专用***》时，才将“预收账款”结转为“销售收入”，从而延迟体现利润，少缴企业所得税。
为少交增值税，房地产开发企业可能还存在未按规定预提开发成本、成本费用确认时间不对、未按规定方式摊销梯度土地成本，甚至隐瞒建筑增加原设计成本扣除不该扣除的成本费用、虚列成本费用等违规做法，均存在巨大涉税风险。
税务风险点主要包括企业内部控制制度不完善、税务代理选择不当以及缺乏税务风险预测系统等，相应的防控措施如下：完善企业内部控制制度：建立可操作性强、易于控制的内部财务报告组织信息系统：这有助于确保企业财务数据的准确性和及时性，减少因内部控制漏洞导致的税务风险。
房地产企业的成本结构中，开发间接费往往被视为一个复杂而又难以明确界定的领域。这一费用项目如同一个收纳箱，包含了各种看似与开发项目直接相关的成本，但又可能在清算时被税务机关视为非直接成本而剔除。因此，企业财务人员在处理这类费用时需格外小心，以避免因核算界限不清导致的涉税风险。
正面回答房地产企业留抵退税存在风险包括，留抵退税条件过于苛刻，大多数房地产企业无法满足条件。留抵税额累积较多，房地产行业的税额都滞留在企业内部。房地产企业以极高资金成本得到的资金被无偿占有，对于企业发展极为不利。
房产税九大疑难问题和六个涉税风险!
房产税常见涉税风险 未及时缴纳房产税的风险。房屋交付使用次月起，未及时申报缴纳房产税。 附属设备和配套设施未并入房产原值的风险。房屋不可分割的设施未并入房产原值缴纳房产税。 地价计入房产原值中的风险。容积率低于0.5时，计入房产原值的地价未准确计算。
根据国家税务总局《营业税税目注释（试行稿）》第九条第（二）款：“以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。
税种多样且复杂 在房屋租赁过程中，涉及的税种较多，包括增值税、房产税、个人所得税等。因对各种税收政策的差异和变化了解不足，可能会导致纳税风险。***管理风险 房屋租赁中，出租方必须开具正规的租金***。若出租方未开具***或开具不合规***，将面临税务稽查风险。
混淆预售收入相关的税金及附加税前扣除问题。在企业月度或季度申报企业所得税时，预售收入缴纳的营业税金及附加不能从当期利润额或所得额中扣除；在年度企业所得税汇算清缴时，与预计收入相匹配的税金、附加及相关费用应该予以扣除。
营改增后房地产企业存在哪些风险和机遇
“营改增”后只有账务处理规范的企业才能正确进行纳税申报，从而给房地产企业财务工作带来新的挑战。虚开、***有可能触犯刑事责任房地产和建筑业普遍存在“甲供材”现象，一方面，房地产商利用“甲供材”虚增成本，另一方面，建筑企业无法取得“甲供材”***，只能想办法“代开”、“虚开”。
理论上，营改增后，企业的税负有可能会下降，也有专家论证认为，由于材料、设备抵扣的原因，营业税改增值税后，税负必然下降。
营改增后最重要的是减少企业税负，营改增后，收紧财务核算权，减少甚至取消挂靠施工队，有利于规范整个建筑市场环境。营改增有利于建筑业进行技术改造和设备更新，并提升企业专业能力，极大地改善建筑质量和提升建筑企业的竞争能力。
关于房地产企业税务风险点，以及房地产企业税务风险管理的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。
