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非房地产公司转让房产

xiaofei
房地产企业
2025-04-17 18:41:22
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接下来为大家讲解非房地产企业转卖土地，以及非房地产公司转让房产涉及的相关信息，愿对你有所帮助。

简述信息一览：

1、非房地产开发企业单纯土地转让应缴纳哪些税费?
2、非房地产企业出让土地使用权的土地增值税如何计算?
3、非房地产开发企业一次性100%转让股权是否需缴纳土地增值税?
4、房地产企业和非房地产企业转让存量房土地增值税的扣除项目
5、非房地产企业土地增值税账务处理
6、非房地产企业出让土地使用权的土地增值税如何计算

非房地产开发企业单纯土地转让应缴纳哪些税费?

非房地产开发企业出售或转让房产需缴纳营业税／城建税／教育费附加／印花税／土地增值税及企业所得税等税款，另外平时还需缴纳房产税和土地使用税。

开发土地的成本、费用；3，新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；4，与转让房地产有关的税金；5，财政部规定的其他扣除项目。第7条　土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。

（图片来源网络，侵删）

转让房地产有关的税金支出。包括营业税、城建税、印花税、教育费附加等；其他扣除项目。这条主要是针对房地产企业规定的，对专门从事房地产开发的企业可以按20%计算扣除。这条规定对于房地产开发企业特别重要，计算时千万不能遗漏。计算土地增值税的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。

按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。

土地增值税的缴纳对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，需根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定缴纳。这项税种旨在规范房地产交易，确保国家在房地产交易中获得应有的收益。

（图片来源网络，侵删）

非房地产企业出让土地使用权的土地增值税如何计算?

1、非房地产企业出让土地使用权的土地增值税计算方法为：应纳税额=增值额*适用税率－扣除项目金额*速算扣除系数。土地增值税实行四级超率累进税率：按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，土地增值税税率为40%。

2、取得土地使用权所支付的金额；2，开发土地的成本、费用；3，新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；4，与转让房地产有关的税金；5，财政部规定的其他扣除项目。第7条　土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。

3、把握两个概念（1）增值额，即转让土地使用权、地上建筑物及附着物取得收入与扣除项目金额之间的差额。（2）扣除项目金额，即税法规定准予纳税人从转让收入额中减除项目的金额，它包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金及其他扣除项目等。

4、一般纳税人（1）转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可选择适用一般计税方法，也可以按财税〔2016〕47号文件规定选择适用5%的征收率差额征税。

非房地产开发企业一次性100%转让股权是否需缴纳土地增值税?

1、一般情况：通常情况下，股权转让并不直接涉及土地使用权、地上建筑物及附着物的转让，因此不需要缴纳土地增值税。

2、如果转让的股权与土地使用权、地上建筑物及附着物等房地产资产无关，而是表现为其他形式的资产或权益，那么就不需要缴纳土地增值税。简单来说，股权转让是否需要缴纳土地增值税，关键要看转让的股权是否“沾地儿”，即是否包含土地使用权、地上建筑物及附着物等房地产资产。

3、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定：“第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。

4、需要缴纳土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》：第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。

5、因此，非居民企业也要交的。【政策依据】关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复（国税函〔2000〕687号）广西壮族自治区地方税务局：你局《关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的请示》（桂地税报〔2000〕32 号）收悉。

6、需要不征收营业税《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）规定：“以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税”。

房地产企业和非房地产企业转让存量房土地增值税的扣除项目

房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。（P186-8）（二）房地产开发成本（适用新建房转让）包括土地征用及***补偿费（包含耕地占用税）、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按本条2项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。

土地增值税的扣除项目涉及多个方面，主要包括：取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本与费用，或旧房及建筑物的评估价格，以及与转让房地产相关的税金。这些项目在计算土地增值税时，可作为纳税人应纳税额的抵减项，有助于降低税负。

公式：土地增值额 = 转让房地产的总收入扣除项目金额。扣除项目：包括取得土地使用权所支付的价款、开发土地的成本和费用、新建建筑物及其附属设施的成本和费用，以及与房地产转让有关的税收等。

存量房转让教纳土地增值税时可以扣除的项目有（ACD）对于存量房地产转让，可扣除：1）房屋及建筑物的评估价格。评估价格＝重置***×成新度折扣率；2）取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用；3）转让环节缴纳的税金。

非房地产企业土地增值税账务处理

1、非房地产企业转让房地产时，其土地增值税的会计处理需谨慎进行。当企业转让房地产时，应根据具体情况进行相应的账务处理。对于转让房地产所得，应借记“其他业务支出”科目，同时贷记“应交税金—应交土地增值税”科目。

2、专门从事房地产经营的企业，如房地产开发企业，应将土地增值税计入“经营税金及附加”科目。非专营房地产开发的企业，如果土地增值税是因转让已作为固定资产入账的土地使用权、房屋等产生的，则应计入“固定资产清理”等账户。

3、应由当期负担的土地增值税，可以通过“其他业务成本”科目核算，记账方法是：借：其他业务成本；贷：应交税费——应交土地增值税。对于房地产开发企业：应该将土地增值税记入“营业税金及附加”科目，记账方法是：借：营业税金及附加；贷：应交税费——应交土地增值税。

4、非房地产企业出让土地使用权的土地增值税计算方法为：应纳税额=增值额*适用税率－扣除项目金额*速算扣除系数。土地增值税实行四级超率累进税率：按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，土地增值税税率为40%。

5、非房地产企业土地增值税加计扣除如果是非房地产开发企业从事房地产开发的，计算土地增值税时是否加计扣除，实施细则明确提出从事房地产开发的纳税人可加计扣除20%。