房地产公司股权转让涉及哪些税费

简述信息一览：

• 1、厦门象屿集团有限公司投资事件
• 2、以股权转让的方式转让房地产资产,存在哪些法律问题
• 3、以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税怎么操作
• 4、股权名义转让房地产要缴纳土地增值税吗?
• 5、房地产企业间的著名并购案例有哪些?其过程是怎样的?

厦门象屿集团有限公司投资事件

1、年，厦门象屿集团在这一年进行了多项关键投资和设立子公司活动。8月30日，厦门象屿股份有限公司更名。8月16日，成立上海象屿钢铁供应链有限公司；5月18日，设立江阴象屿供应链管理有限公司；5月9日，开设厦门象屿企业管理服务有限公司。3月21日，对厦门象屿发展有限公司增资，注册资本增至5505亿元。

2、年2月7日，厦门象屿集团有限公司参股与南昌铁路局、港务集团、夏商集团、海沧投资总公司共同设立厦门前场铁路货场有限责任公司。 2011年12月15日，厦门象屿建设集团有限责任公司增资3亿元，增资后，公司注册资本为4亿元。2011年12月12日，厦门象屿物流集团有限责任公司设立全资子公司厦门象屿五金物流服务有限公司。

3、厦门象屿集团有限公司自成立以来，不断拓展业务领域并强化子公司建设。以下是其重要的里程碑事件：2011年1月4日，象屿集团设立了全资子公司厦门象屿高尚物业服务有限公司，专注于物业管理服务。

以股权转让的方式转让房地产资产,存在哪些法律问题

1、作为股权转让方来说，在完成股权转让后即丧失标的公司的股东权利，同时也丧失对标的公司的管理权，若在股权转让的同时没有对标的公司所有的债权、固定资产、知识产权（公司的注册商标、专利等专有技术）作出合理的安排，则这些财产权利仍然归标的公司所享有。

2、无偿划转乙名下资产给丙时，增值税与债权债务劳动力一并划转时可免税，土地增值税问题则存在争议，实务中需依据具体情况判断是否需征税；企业所得税处理则依据特殊性税务处理规定，划转双方不确认所得。

3、**股权权利瑕疵风险**：拟转让的股权可能存在权利瑕疵，如股权权属不清或受到法律限制。 **出资瑕疵风险**：出让方在原始出资时可能存在不规范行为，如未足额出资或以不当方式出资。 **主体资格瑕疵风险**：出让方若不具备合法的股东资格，或受让方不符合成为股东的条件，都将带来风险。

4、债务承担风险也是股权转让时不可忽视的问题。实践中，股份出让方往往涉及大量资产担保之债，还可能存在未决诉讼、仲裁***，以及知识产权侵权和产品质量侵权责任等未了事宜。此外，未来可能发生的公司与高级管理人员和技术骨干之间的劳资***也增加了债务风险。股权转让的另一大风险在于股权移交过程中的法律问题。

5、可见，土地增值税是对转让房地产行为征收的一种财产税，据此，股权转让不涉及土地增值税。但随着《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函[2000]687号）文件出台，让原本简单、明确的政策变得复杂起来。

6、在股权转让合同中，受让方最关注的是目标公司的负债问题。实践中，股份出让方的债务多以资产担保的形式存在，还存在未决的诉讼和仲裁***，以及知识产权侵权、产品质量侵权责任等。对于这些既有负债或潜在债务，股份出让方有的是知道的，有的是不知道或无法预计何时发生的。

以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税怎么操作

1、而国家税务总局在其《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函[2000]687 号）中回复称：《关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的请示》（桂地税报[2000]32 号）收悉。

2、腾讯众创空间国税函[2000]687号文件规定：你局《关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的请示》（桂地税报〔2000〕32号）收悉。

3、国家税务总局在多个批复中明确，以股权转让名义转让房地产行为应征收土地增值税，尤其是在涉及土地使用权、建筑物及附着物的情况下。PART 0甲分立乙的税务处理 甲分立乙过程中，涉及增值税、土地增值税、企业所得税等税务处理。

4、根据本条规定，如果投资方和被投资方均非房地产开发企业则在投资过户环节不用缴纳土地增值税。所以企业为了规避缴纳土地增值税，根据以上两条规定，把直接转让土地使用权或房屋产权改为以股权转让的形式把土地使用权或房屋产权转让给受让方，以达到投资和转让两个环节均不缴土地增值税的目的。

5、在涉及股权转让时，若股权形式表现的资产中包含土地使用权、地上建筑物及附着物，需注意，根据国家税务总局《关于转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函[2000]687号），此类行为应当征收土地增值税。

6、若转让的股权主要涉及土地使用权、地上建筑物及附着物，则需按照土地增值税的相关规定进行征税。根据《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函[2000]687号），对于此类转让行为，应当征收土地增值税。对于个人股东而言，股权转让所得应缴纳个人所得税。

股权名义转让房地产要缴纳土地增值税吗?

可见，土地增值税是对转让房地产行为征收的一种财产税，据此，股权转让不涉及土地增值税。但随着《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函[2000]687号）文件出台，让原本简单、明确的政策变得复杂起来。

具体而言，当股权转让涉及土地使用权、地上建筑物或附着物等不动产，被视为名义上的房地产交易。因此，依照相关法规，应依法缴纳土地增值税。这体现了对不动产市场交易行为的有效监管与合理征税，旨在促进市场公平与规范。

国家税务总局在多个批复中明确，以股权转让名义转让房地产行为应征收土地增值税，尤其是在涉及土地使用权、建筑物及附着物的情况下。PART 0甲分立乙的税务处理 甲分立乙过程中，涉及增值税、土地增值税、企业所得税等税务处理。

根据本条规定，如果投资方和被投资方均非房地产开发企业则在投资过户环节不用缴纳土地增值税。所以企业为了规避缴纳土地增值税，根据以上两条规定，把直接转让土地使用权或房屋产权改为以股权转让的形式把土地使用权或房屋产权转让给受让方，以达到投资和转让两个环节均不缴土地增值税的目的。

当前，通过股权转让的方式转让房地产成为常见的税收筹划方式。该方式被普遍认为可以暂免征收土地增值税，从而为企业节约税收成本。但是通过对于土地增值税自身特点以及相关税收优惠的分析，股权转让方式并未达到实际的节税效果。

房地产企业间的著名并购案例有哪些?其过程是怎样的?

“万科并购南都”与“融创收购绿城”是房地产企业间著名的并购案例。南都地产与绿城地产掌门人同为杭州大学77级历史系同学，而万科与融创掌门人则有过去的恩怨。

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资产并购指的是收购方直接购买目标房地产公司的特定资产，如土地、在建工程或已完成的房地产项目等。这种方式能让收购方直接获取特定的地产资源，但需要对目标资产进行全面评估，包括其权属、负债、法律***等方面。合作开发 合作开发是双方或多方共同出资、共同开发房地产项目的方式。

市场战略调整和企业扩张 随着房地产行业的不断发展，企业间的并购重组成为行业常态。中航里城作为一家具有影响力的房地产企业，其被收购可以看作是市场战略调整和企业扩张的结果。收购方可能看中了中航里城的资源优势、项目储备、品牌影响力等方面，通过收购来进一步扩大自身在房地产市场的份额。

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