房地产企业涉税税种

文章阐述了关于房地产企业合同涉税，以及房地产企业涉税税种的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

1、房地产开发企业应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、企业所得税、契税、固定资产投资方向调节税等。固定资产投资方向调节税是对我国境内的单位和个人（不包括涉外企业）进行固定资产投资的行为征收的一种税。

2、房地产开发具有产业链条长、范围广、环节多、专业性强、关联度高、资源占用多、规模大、开发周期长等特点，主要涉及契税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、增值税、城市维护建设税、教育费附加税、地方教育附加税、房产税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等诸多税（费）种。

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3、房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。计税依据：为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。

4、房地产开发企业需要缴纳的税种包括：营业税、增值税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、教育费附加税以及个人所得税。营业税与增值税在房地产销售过程中，房地产开发企业需要缴纳营业税和增值税。这是根据房地产的销售收入额计算的。其中，营业税已在某些地区调整为增值税。

5、房地产开发企业需缴纳的主要税种包括营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的收入征收的一种税。

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三是延缓确认收入。不按时结转完工产品收入，对跨年度房地产开发项目的已完工部分不确认收入或故意推迟实现工程结算收入。将实际利润率高于预计利润率的收入延迟结转，导致纳税申报不实，未按照税法及其相关文件的规定及时缴纳企业所得税。一旦企业资金链断裂或楼盘销售完毕，延迟结转收入极易形成欠税。

开***后必须确认收入，而确认收入必须有相应的成本。你可先按预算造价结转销售成本，待竣工后按实际成本进行调整。

根据以上规定，确认收入应在办理产权变更登记之时。但是由于先开具了***，需要计提增值税，申报增值税。

如果没有，可以按你开具的收据），并以此为税基，计提缴纳有关的税费。如果未交房开了***，可以不做账。不需确认收入，因为他不符合会计准则中有关收入的确认原则“与收入相关的成本能够可靠计量”。如果你暂估成本入账，会造成你销售的房屋前后成本不一致。更有调控税收的嫌疑。建议，***暂时不做账。

有的房地产开发公司收到销售房屋预收的款项和预售房屋收到的款项记入预收账款，支付客户赔偿款、违约金、诉讼费、工程款、煤款等直接冲减预收账款。有的企业将支付的费用与收到的购房款冲抵后以差额记入收入或预收账款，导致少交营业税及附加和企业所得税。

开发环节的纳税筹划在此，重点讨论开发成本的纳税筹划。房地产企业不同于一般生产制造企业，其生产成本主要集中于土地征用及***费、***性规费、前期工程费、建筑安装费及开发间接费等。土地征用及***费。

二）投资转化技术房地产开发企业除了开发、销售房产这一传统经营模式外，还可以***用出租、投资联营等多样的经营模式，转化技术对于房地产开发企业来说，其效果非常明显。（三）税基筹划技术房地产开发企业资金占用量大，需要不断筹措资金维持其开发能力，而资金筹划中的税收筹划，集中于如何降低税基。

通过会计处理方法选择进行税收筹划包括预提费用、个人所得税、开发商品与出租商品、营业费用、管理费用和财务费用的筹划等6个方面。例如，预提费用筹划中，房地产开发企业项目完成时可以预提费用，预计该项目以后支出，此费用由财务人员依据经验提取且金额较大，直接计入成本，具有较强的可操作性。

房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%.两种方式计算出来的应纳税额有时候会存在很大差异，这就存在纳税筹划的空间。房地产企业可以适当将出租业务转变为承包业务而避免***用依照租金计算房产税的方式。

纳税意识薄弱企业作为纳税人依法纳税是应尽的义务，但是由于房地产开发周期长，税收对企业经营业绩的短期影响不明显，导致某些企业在未做税务清算之前未能足够重视各种税负特别是土地增值税和企业所得税对企业盈利的影响。

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