房地产企业税务检查方向

本篇文章给大家分享房地产企业税务检查方向，以及房地产检查税务稽查建议对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

• 1、房地产开发企业所得税办法
• 2、房地产开发企业代收费用如何进行税务处理
• 3、房地产开发企业需防范哪些税务风险
• 4、总结下房地产税务要注意哪些
• 5、什么情况要税务检查
• 6、我是一名大四的学生,毕业论文题目定的是:房地产企业的税务筹划。想知道...

房地产开发企业所得税办法

房地产开发企业所得税的管理主要由《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》进行规范。以下是关于房地产开发企业所得税办法的要点：纳税义务与税率：房地产开发企业需要按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税，税率为25%。

一） 开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案。（二） 开发产品已开始投入使用。？（三） 开发产品已取得了初始产权证明。

企业所得税：按差额的25%缴纳。此外，企业出售房产还需按销售不动产税目缴纳营业税，税率为5%。依据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

房地产业企业所得税政策的实施，主要依据《房地产业企业所得税管理办法》（国税发[2009]31号文件）。文件中详细规定了完工产品的条件，包括但不限于开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案、开发产品已开始投入使用以及开发产品已取得了初始产权证明。

房地产企业销售未完工开发产品需按所在地规定计税毛利率缴纳企业所得税。具体规定如下： 若开发项目位于省会城市或***单列市城区和郊区，最低计税毛利率为15%。 若开发项目位于地级市城区及郊区，最低计税毛利率为10%。 若开发项目位于其他地区，最低计税毛利率为5%。

房地产开发企业代收费用如何进行税务处理

1、土地增值税方面，根据财政部和国家税务总局的规定，县级及以上***要求代收的各项费用，如计入房价，可作为收入计税并扣除代收费用；如未计入，不得扣除代收费用。税务稽查局发现某房地产开发公司未对代收费用进行税务处理，需补缴营业税及附加，并处以罚款和滞纳金。

2、房地产开发企业在销售商品房时，通常会代有关部门向购房者收取一些价外费用，如煤气集资费、暖气集资费、有线电视初装费、电话初装费等。这些费用由企业先代收，再转交给委托单位。在税务处理上，代收费用主要涉及企业所得税和土地增值税的相关规定。

3、代收费用计入房价向购买方一并收取的，应将代收费用作为转让房地产所取得的收入计税。实际支付的代收费用，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计扣除的基数；代收费用在房价之外单独收取且未计入房地产价格的，不作为转让房地产的收入，在计算增值额时不允许扣除代收费用。

4、企业收取的各种基金、费用和附加，若包含在开发产品价格内或由企业开具***，应全部确认为销售收入；未包含在价格内且由其他部门、单位开具***的，则作为代收代缴款项进行管理。

房地产开发企业需防范哪些税务风险

1、购房定金、购房首付款等预收房款，确认营业税纳税义务发生时间滞后。企业在开发楼盘开盘前收取的购房定金，因未领取《商品房预售许可证》，公司***取个人借款形式入账或不入账，导致企业未及时申报营业税。以物易物、以房抵债销售方式营业税入库不及时。

2、税收政策理解与执行风险。 纳税申报风险。 税务筹划风险。 跨境交易税务风险。接下来详细解释这些税务风险点：税收政策理解与执行风险：企业在日常经营过程中，由于税收政策变动较为频繁，可能对最新税收政策的理解不够深入或执行不当，从而导致违规风险。

3、．***取预售方式销售开发产品，未按核定利润率计算利润额并入所得额计算缴纳企业所得税。2．开发的产品已经销售，不开具房屋销售结算***，收入挂记预收账款，不按权责发生制原则计算应纳税所得额缴纳所得税。

4、税收管理风险：这种风险主要是指企业在管理税收过程中可能出现的问题，如漏报税收、擅自更改税收等。（3）税收法律风险：这种风险主要指企业在遵守税收法律时出现的问题，如违反税收法律而导致的税收违规等。

5、税务风险防范主要有以下措施：一是树立风险防范意识。首先，企业自身应做到依法诚信纳税，建立健全内部会计核算系统，完整、真实和及时地对经济活动进行反映，准确计算税金，按时申报，足额缴纳税款，健康参与市场竞争。

总结下房地产税务要注意哪些

一）提前确认收入，预交、虚交税款。***或税务部门在完不成收入增长目标或税收任务的情况下，往往通过约谈、先征后退、承诺给予其他政策优惠等方式。要求***相对较为灵活的房地产企业将应于下年度入库的税款提前征收入库；或在无税源的情况下，虚交税款。（二）推迟结转营业收入，延时纳税。

少缴企业所得税。对于以上问题，税务机关通过检查企业账册、通过向购房户了解即可发现。对房地产开发企业将价外费用更名费等未确定销售收入的、以物易物、以房抵债销售的以及已售完工产品收入确认滞后等行为可认定为偷税行为。

房产税缴纳时要注意什么注意申报期限，这个每月基本都有变化，要及时在国地税网站查询申报日历。要注意应纳税收入一定准确，当期开票收入无论款项是否收回，都要计入应纳税收入；另外，一定掌握不能多算收入，如果多缴税金，办理退税很不方便。

专用汽车征免车船使用税：专用汽车如环卫、医疗、民政、公安等部门的车辆，不论是否收费，均免征车船使用税。用于生产经营的专用汽车如流动餐车、液化石油气罐车等应征收车船使用税。对建筑、石油地质、机场等作业的专用汽车，省、自治区、直辖市可根据具体情况分别规定征税或免税。

在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。税收征收管理：房地产开发企业应遵守《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，如实申报纳税，并接受税务机关的监督管理。如果存在违反税收法律、行政法规的行为，将会受到法律的制裁。

对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。 执行时间：自2016年2月22日起执行。

什么情况要税务检查

1、税务检查主要在以下几种情况中开展： 涉嫌税收违法行为。当税务部门怀疑企业或个人存在偷税、漏税、抗税等违法行为时，会进行税务检查。这包括但不限于企业未按规定申报纳税、提供虚假税务信息、违规享受税收优惠等行为。 接到相关举报或投诉。

2、税务查账的情况主要有以下几种： 企业日常税务审查：这是最常见的情况，税务机关在日常工作中会对企业的纳税情况进行例行检查，以确保企业遵守税收法规。这种查账一般针对企业的财务报表、税务申报表以及相关账簿和凭证。 税务专项检查：针对某些特定行业或税种，税务机关会进行专项检查。

3、纳税日常检查：这是税务局常规的工作之一，为了确保税收法规得到遵守，税务局会对企业的账务进行定期检查。这种检查通常是例行公事，确保企业依法纳税，无违规行为。举报或税务稽查线索。如果有人举报企业存在偷税漏税等违法行为，税务局会根据相关线索对企业的账务进行详细检查。

4、税务会查账的情况主要有以下几种： 纳税申报情况异常 当企业的纳税申报表显示的数据与税务部门的统计或行业数据存在明显差异时，税务部门会启动查账程序，核实企业的真实经营状况。例如，企业连续几年亏损或突然大幅盈利，销售额的显著增长却没有带来相应的税收贡献等，这些情况都可能引起税务部门的关注。

我是一名大四的学生,毕业论文题目定的是:房地产企业的税务筹划。想知道...

1、建议从所得税入手，兼带分析土地增值税，别的税种也没有办法筹划的。

2、当然可以。房地产是一个非常重要的行业，对于经济的发展和社会的稳定都有着重要的影响。作为会计专业的毕业论文，选择房地产发展作为研究对象是非常合适的。在论文中，你可以从会计的角度出发，探讨房地产行业的财务管理、会计核算、税务筹划等方面的问题。

3、选题模式一般分为三类，导师定题、导师设定范围选题以及全自主选题。针对于导师定题，这就不说了，一般都是给定题目自选公司，有的甚至连公司都给定了。导师设定选题范围的，需要抢，抢自己喜欢的，想写的，简单的（一般越晚，剩下的题目越不好写）。

4、我是东部某985高校财务管理专业的大四学生，我的回答是，财务管理专业的就业情况不错，选择也很多，是十分值得报考的。但必须有一点需要明确，那就是，读了财务管理专业并不是意味着一定要做一个财务或者会计。你可以利用你财务的基础去做金融、咨询、税务等。

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