房地产企业涉税分析

本篇文章给大家分享房地产企业涉税分析，以及房地产企业的涉税风险分析对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

房地产开发企业的设立需要缴纳多种税。房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。

法律主观：房地产开发企业需要交的税种有：1%至7%的城市维护建设税；3%的教育费附加；2至3%的土地增值税和企业所得税；0.05%的印花税；2%的房产税；3%至7%的增值税。法律客观：《城市房地产转让管理规定》第七条房地产转让当事人按照规定缴纳有关税费。

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法律客观：房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产，为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。

房地产开发具有产业链条长、范围广、环节多、专业性强、关联度高、资源占用多、规模大、开发周期长等特点，主要涉及契税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、增值税、城市维护建设税、教育费附加税、地方教育附加税、房产税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等诸多税（费）种。

房地产开发企业需要缴纳的税种主要包括以下几种：增值税增值税是对房地产开发企业在经营过程中实现的增值额进行征收的税种。按照相关规定，房地产开发企业在销售商品房等不动产时，需要缴纳增值税。企业所得税企业所得税是针对企业经营所得收入进行征收的一种税。

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房地产开发涉及的税种主要有以下几种：营业税房地产开发企业在销售商品房、转让土地使用权等活动中，需要缴纳营业税。该税种是依据销售额或转让收入的一定比例进行征收。增值税随着税务政策的改革，房地产开发企业在提供建筑服务、销售不动产等过程中，需要缴纳增值税。

土地增值税方面，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的不能有偿转让的公共配套设施发生的支出，是计算土增税的扣除项目。与清算项目配套的公共配套设施通过成本的“二次分配”已计入开发产品的成本项目“公共配套设施”，当然可以扣除。

小潘在前期整理《企业所得税之房地产开发经营业务》、《土地增值税》以及《增值税之房地产开发经营业务》时，对于公共配套设施涉税处理一直搞不明白，所以一直搁浅着，想先把这三税下的房地产开发业务整理得差不多了，再把公共配套设施在简单梳理一遍，所以就有了这篇学习笔记。

先确定经营范围门类现在的营业执照上面只登记经营范围的门类，也就是企业经营的行业，企业的经营行业总共有20大类，最常见的就是：制造业、批发和零售业、住宿和餐饮业等，也就是说在选择经营范围的时候，先要确定企业的行业。

毛坯房收房注意事项首当其冲的门框了，看一下门框是不是结实，然后需要我们注意的就是他的公共区域了，就比如说是各种的管道设施之类的东西了。在进行毛坯验房的时候首先大家要注意的就是检查各个部位的设施是否完好，包括门框、漆面、门锁以及猫眼、门轴以及门铃等，都是大家必须进行仔细验收的项目。

房产归你自己所有。分析如下：按照我国现行的法律规定，一户居民只能拥有一处宅基地，禁止农村宅基地买卖，农村的住宅不得向城市居民出售。因此，建房人对房产的拥有在法律上站不住脚，即使约定了房屋的使用权归其所有，在法律上也是没有约束力的。也就是说，房产仍然归你所有。

1、有的房地产开发公司收到销售房屋预收的款项和预售房屋收到的款项记入预收账款，支付客户赔偿款、违约金、诉讼费、工程款、煤款等直接冲减预收账款。有的企业将支付的费用与收到的购房款冲抵后以差额记入收入或预收账款，导致少交营业税及附加和企业所得税。

2、主营业务收入的筹划，其切入点是运用实现技术，合理控制和确认收入的实现，降低税负。对于房地产企业来说，税收政策对其收入的约束是相当严格的，预售收入也要按预计利润率调增应纳税所得额，预缴企业所得税。房产销售定金、预收房产款都要纳入收入总额缴纳营业税。

3、二）投资转化技术房地产开发企业除了开发、销售房产这一传统经营模式外，还可以***用出租、投资联营等多样的经营模式，转化技术对于房地产开发企业来说，其效果非常明显。（三）税基筹划技术房地产开发企业资金占用量大，需要不断筹措资金维持其开发能力，而资金筹划中的税收筹划，集中于如何降低税基。

4、法律分析：房地产企业税收筹划：结算方式的筹划；进项税额抵扣时间的筹划；入住税收洼地；***购价格选择的筹划。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

在“营改增”后，房地产企业***取“卖房送家电、礼品”策略，这一行为的涉税问题需要细致分析。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条，单位或个体工商户将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人需视同销售计征增值税。

河南营改增问题快速处理机制专期十二解释：根据《增值税暂行条例实施细则》规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人应视同销售。

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