房地产企业内部控制存在的问题及对策研究

接下来为大家讲解房地产企业做好内部控制，以及房地产企业内部控制存在的问题及对策研究涉及的相关信息，愿对你有所帮助。

简述信息一览：

• 1、房地产企业风险管理需要注意哪些问题
• 2、房地产开发企业审计了解内控的销售业务怎么做穿行测试
• 3、房地产企业内部控制与其它企业相比,有何特殊性
• 4、房地产企业内部控制有什么特点?
• 5、房地产企业如何进行异地开发项目的管理

房地产企业风险管理需要注意哪些问题

1、三）企业风险管理和内部控制没有健全的监督机制 在对企业风险管理和风险控制进行督查中，内部审计是较为重要且有效的一种方式，然而很多房地产开放商企业其内部审计工作还不够实际，没有充分适应市场，***用的方式还是过去的财务审计。部分房地产企业还停留在向运营管理审计的发展过程中。

2、企业在面对房地产开发风险时，应***取多种策略。首要的是回避风险，这意味着在决策过程中，企业应尽量避开那些存在风险或风险较大的业务，而选择那些风险较小或无风险的项目，以此来避免经营管理中的潜在风险。其次，可以***取转移风险的方法。

3、运营风险管理 地产企业在运营过程中面临多种风险，如销售市场变化、项目运营风险等。运营风险管理要求企业密切关注市场动态，制定合理的销售策略，确保项目的销售收益。此外，项目管理也是运营风险管理的重要一环，确保工程进度、质量和安全等方面的控制，降低项目风险。

房地产开发企业审计了解内控的销售业务怎么做穿行测试

1、先了解该房产企业销售业务的流程。从头开始检查每一步骤的账务处理和环节设置，及所需的文件资料。对其中存在舞弊、虚报或准确的关键点重点关注，了解企业是否设置了防止这些非正常情况的控制手段。如果有相关的内控设计，按照此设计可以有效防止上述情况，则内控有效性达到一半。

2、注册会计师在了解内部控制时，可以观察被审计单位的生产经营活动，检查文件、记录和内部控制手册，阅读由管理层和治理层编制的报告，实地察看被审计单位的生产经营场所和设备，追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）。

3、穿行测试是注册会计师为了验证以前程序获取的有关内部控制信息而实行的程序，比如进一步了解销售和收款循环的内部控制情况，注册会计师会抽取几笔销售业务，检查这几笔业务在整个会计系统留下的有关原始凭证，从而能够掌握相关内部控制的设计以及执行情况，但这其中在通常情况下并不涉及对内部控制有效性的确定。

4、穿行测试测试目的：是了解整个过程，识别控制点；样本量通常情况下是一个就够；测试手段就是看一下有哪些程序，能证明有就行，不涉及金额、数量。执行顺序一定是三个测试中最先执行的。

5、加强企业个体的深入了解 随着底稿的不断更新提升，底稿的编制也要求越来越精确。比如：穿行测试的审计论如何定位准确、各个科目的审定表明细表和测试表的审计说明和论如何表达、业务完成阶段各表的填制如何呼应之前的审计程序及如何明确表达审计项目最终的论等等，都是需要不断学习和总结的。

房地产企业内部控制与其它企业相比,有何特殊性

房地产企业内部控制与其它企业相比，有何特殊性 展开 我来答 分享 新浪微博 QQ空间 举报 可选中1个或多个下面的关键词，搜索相关资料。也可直接点“搜索资料”搜索整个问题。

房地产开发风险大，开发资金量大，开发项目决策分析阶段的内部控制必须加强，因此房地产开发中防止成本费用膨胀和有效管理是其内部控制的重点。 房地产开发项目成本费用主要有土地费、前期工程费、建筑安装工程费、配套及基础设施费、管理费、筹资费及其他费。

产品定位，招投标，经济测算、定价，工期和质量，宣传和销售策略，融资和财税筹划等。

内部沟通。组织是由人来组成的，沟通成为一个团体企业组织及时、有效地收集和传递与内部交流的各类信息，保证信息能在组织内部，以及与外部之间进行有效沟通结合。

实行全面预算控制与其他内部控制机制相比，预算控制的优势在于其更具有综合性，并与下属二级单位追求利润的目标直接相关。对于房地产公司来说，预算控制模式的选择至关重要。一般来说，实施预算紧控制模式还是松控制模式取决于3个因素：首先，下属二级预算部门能够独立决策的程度。

为此，深入分析和研究当前我国房地产企业的财务现状及其所存在的风险，做好财务风险的防范与控制，有助于帮助我国房地产企业更快更好的发展，也有利于我国国民经济再上新的台阶。

房地产企业内部控制有什么特点?

房地产开发风险大，开发资金量大，开发项目决策分析阶段的内部控制必须加强，因此房地产开发中防止成本费用膨胀和有效管理是其内部控制的重点。 房地产开发项目成本费用主要有土地费、前期工程费、建筑安装工程费、配套及基础设施费、管理费、筹资费及其他费。

产品定位，招投标，经济测算、定价，工期和质量，宣传和销售策略，融资和财税筹划等。

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高利润、高负债、树品牌的逻辑下，内部控制成为创意与品质追求的牺牲品。比如圈里人熟知，某位学历史的开发商，迷恋“品质”，爱讲“人文”，谈“理想主义”，使得对成本的控制以及负债率的控制，变得可有可无，这便给下面做事的人留下很多假公肥私的行为。

内部沟通。组织是由人来组成的，沟通成为一个团体企业组织及时、有效地收集和传递与内部交流的各类信息，保证信息能在组织内部，以及与外部之间进行有效沟通结合。

企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，***取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。 企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。

房地产企业如何进行异地开发项目的管理

1、现代房地产企业内部控制的方式主要有：目标控制、授权控制、不相容职务分离控制、文件记录控制、资产与记录保护控制、独立稽核控制等几个方面。

2、根据异地开发项目的策略、项目规划、工作进度***，建立项目预算管理体系及成本管理和资金管理体系，是公司对项目管理的基准。在当前宏观调控的影响下，各企业对项目预算的制订周期越来越短，并利用信息化手段提高预算的动态性，通过加强预算管理节约资金使用。

3、主要包括以下几方面：异地开发要符合国务院规定的注册资本和专业技术人员的要求，按照房地产开发企业的资质等级，向工商行政管理部门申请设立登记，并到登记所在地的县级以上地方人民***规定的部门备案。

4、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。应注意的是目前大多地方是国税和地税均需办理税务登记。其实国税也不是不允许异地开发，只是它要求异地开发需要办理分公司罢了，这与建设厅的文件并不抵触。

5、可以在异地开发项目，有符合国务院规定的注册资本。房地产开发企业是资金密集性企业，对其注册资金的要求高于一般经营性、劳务性、中介性的企业。目前建设部按照房地产开发企业的资质等级，规定了不同的注册资本要求。这有助于扼制房地产开发领域过于严重的投机态势，降低房地产投资风险，保障交易安全。

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