房地产企业统借统还所得税

本篇文章给大家分享房地产企业统借统还处罚，以及房地产企业统借统还所得税对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

• 1、统借统贷的金融企业如何判定?资管公司是否符合条件?
• 2、三部门联合发文防止经营用途贷款违规流入房地产领域
• 3、房地产统借统还利息如何扣税?
• 4、统借统产生的利息费用是否可以做为土地增值税的扣除项目

统借统贷的金融企业如何判定?资管公司是否符合条件?

1、答案：依据国家税务总局公告2011年第34号第一条，金融机构应为经***有关部门批准成立、可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等。重点在于经批准成立且具备贷款业务资格。当前政策并未明确哪些金融牌照属于此范畴。但可以将银行、企业集团财务公司、信托公司等金融牌照视为符合条件。

2、一类是企业集团自金融机构取得借款，然后按支付给金融机构的借款利率水平借给集团其他企业，自集团其他企业收取利息后统一归还给金融机构。

3、一， 任何理财产品都存在风险，要看标的物是什么 二， 信托，资管，券商，有限合伙都是通道，能说PE不靠谱吗？他也是有限合伙 三， 了解产品结构和退出方式 四， 担心锋线的时候，就去找产品的风控，担心资金失踪，就要打监管电话。

4、详细解释：银行信贷通道 银行是资管放款的主要渠道之一。资产管理产品可以通过银行的信贷部门，进行贷款发放。银行根据资产管理的需求和风险控制标准，对符合条件的项目进行审核，一旦通过，便会将相应的资金通过其信贷系统，发放给需求方。这是目前最传统也最常见的通道之一。

三部门联合发文防止经营用途贷款违规流入房地产领域

1、为落实好党中央、国务院关于促进房地产市场平稳健康发展的决策部署，防止经营用途贷款违规流入房地产领域，3月26日下午，中国银保监会办公厅、住房和城乡建设部办公厅、中国人民银行办公厅联合印发了《关于防止经营用途贷款违规流入房地产领域的通知》。

2、月26日，中国银保监会办公厅、住房和城乡建设部办公厅、中国人民银行办公厅联合印发了《关于防止经营用途贷款违规流入房地产领域的通知》（以下简称《通知》）。

3、银保监会办公厅、住房和城乡建设部办公厅、中国人民银行办公厅近日联合印发了《关于防止经营用途贷款违规流入房地产领域的通知》。《通知》指出，将联合开展一次经营用途贷款违规流入房地产问题专项排查，于2021年5月31日前完成排查工作，并加大对违规问题督促整改和处罚力度。

4、据银保监会网站26日消息，银保监会办公厅、住房和城乡建设部办公厅、中国人民银行办公厅联合发布《关于防止经营用途贷款违规流入房地产领域的通知》提到，房地产中介机构不得为购房人提供或与其他机构合作提供房抵经营贷等金融产品的咨询和服务，建立房地产中介机构和人员违规行为“黑名单”。

5、月26日，银保监会办公厅、住房和城乡建设部办公厅、中国人民银行办公厅发布关于防止经营用途贷款违规流入房地产领域的通知，严打经营贷违规进楼市。

房地产统借统还利息如何扣税?

1、依据相关规定，企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在企业所得税税前扣除。但是土地增值税并不能参照。

2、依据此规定，子公司支付的统借统还利息，只要不高于支付给金融机构的借款利率，并且有金融机构借款证明及集团内部分配使用决定的，可以在土地增值税清算时据实扣除。

3、因此，对于集团公司所属企业从集团公司获得的统借统还贷款支付的利息，其扣除条件有所不同。如果集团公司能够提供从金融机构借款的官方证明，并且下属企业使用借款的利息不超过金融机构同类同期贷款利率，那么这部分利息是可以享受税前扣除的。

4、无代开利息，不受2比1限制。无代开利息：统借统还借款利息所得税的税前扣除凭据，税务机关不再要求代开利息收入。不受2比1限制：统借统贷行为不属债权性投资，不受债资比2比1限制。

5、可以在税前列支的关联企业间的利息支出都要符合《企业所得税法实施条例》第三十八条第二款规定：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

统借统产生的利息费用是否可以做为土地增值税的扣除项目

1、《土地增值税暂行条例实施细则》中对财务费用中的利息支出规定，允许据实扣除，但最高额度不能超过商业银行同类同期贷款利率计算的金额。对于其他房地产开发费用，计算扣除比例不超过金额之和的5%，若无法分摊利息支出或无法提供金融机构证明，则扣除比例为10%，这一比例由各省、自治区、直辖市人民***制定。

2、土地增值税中的财务费用利息支出，能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

3、土地增值税可以贷款。与企业所得税进入开发成本不同，土地增值税清算扣除的借款利息，一是必须向银行和其他金融机构借的，二是必须用于项目支出【借款没用产生的利息是不能扣除的】，三是超过借款期限的利息不能扣除。

4、土地增值税扣除项目：取得土地使用权所支付的金额（适用新建房转让和存量房地产转让）包括地价款和取得土地使用权时按国家规定缴纳的有关费用。房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。

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